Как получить налоговый вычет на благотворительность?

Мы писали о «благотворительном» вычете в статье «7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ». Но там речь шла об индивидуальном предпринимателе, поэтому разберем ваш случай.

Пожертвования уменьшают годовой доход резидента РФ, облагаемый НДФЛ, максимум на 25%. Регион может увеличить этот порог до 30%. Например, так поступила Московская область. Но дальше я буду рассматривать стандартный вычет в размере 25% дохода.

Работает этот вычет так.

Представим, что ваш доход за 2023 год — 1 млн рублей. На благотворительность вы потратили 300 000 ₽. Четверть годового дохода — это 250 000 ₽. Лимит меньше пожертвования, значит, размер вычета — 250 000 ₽, а НДФЛ к возврату — 32 500 ₽: 250 000 ₽ × 13%.

Или другой вариант. Допустим, за 2023 год вы заработали тот же 1 млн рублей, но пожертвовали 200 000 ₽. Это меньше 25% годового дохода, а значит, вычет равен просто сумме расходов. НДФЛ к возврату — 26 000 ₽: 200 000 ₽ × 13%. Скорее всего, у вас именно такая схема расчета, потому что мало кто может позволить себе перечислять на благотворительность 25% от дохода или больше.

На всякий случай отдельно отмечу, что нерезиденту этот вычет, как и все остальные, не положен.

В налоговом кодексе нет четкого списка документов, которые нужно приложить к декларации по НДФЛ, чтобы получить вычет за благотворительность.

Но согласно разъяснениям ФНС, хватит бумаг на передачу денег: платежек, квитанций к приходным кассовым ордерам и тому подобного. Из них должно быть видно, что человек сделал пожертвование организации определенного типа:

1. Благотворительной организации — это ваш случай.
2. Некоммерческой организации, которая занимается наукой, культурой, спортом, просвещением, здравоохранением, защитой животных.

Полный список получателей — в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 налогового кодекса.

ФНС подчеркивает, что налоговые инспекции не вправе расширять список документов для вычета. А значит, например, незаконно требовать устав организации-получателя. Проверить ее статус они могут и сами — по сведениям из ЕГРЮЛ.

На практике некоторые инспекции требуют приложить к декларации справку от благотворительной НКО о том, что она получила от такого-то человека пожертвование на такую-то сумму. Фонды без проблем выдадут такой документ по запросу. Но если хотите поспорить и доказать незаконность такого требования, можете показать налоговикам письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ — это должно помочь.

Вы также упомянули договор на благотворительность. Правильнее называть его договором пожертвования.

Пожертвование денег — частный случай дарения движимого имущества. Закон требует составлять письменный договор дарения, только если организация-даритель передает что-то на сумму более 3000 ₽.

У вас обратный случай: подарили вы, а благотворительный фонд принял. Так можно делать и без письменного договора.

Вернуть «благотворительный» НДФЛ может только налоговая инспекция на основании декларации 3-НДФЛ по окончании года, в котором у вас были расходы на благотворительность. Через работодателя это сделать нельзя.

Если подаете декларацию исключительно для возврата налога, представить ее можно в любое время в течение трех лет после окончания года, когда делали пожертвование. Например, если это было в 2023 году, декларацию за этот год вы сможете подать только в 2024—2026 годах.

Легче всего подать декларацию онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Получить вычет». Если у вас только один вид вычета, на благотворительность, просто выберите подходящую ситуацию, пройдите краткий опрос — и готово.

Подробнее о том, на что обращать внимание при заполнении декларации 3-НДФЛ, мы писали, например, в статье «Как получить вычет за лечение зубов».

Еще вам может пригодиться статья «Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году» — проверьте, возможно, вы можете заявить сразу несколько вычетов и вернуть больше НДФЛ.