Как совместить вычеты за ипотеку и ИИС?

17

В декабре 2022 года я взял ипотеку, тогда же внес первый платеж по ней — он состоял только из процентов. Дом сдают в 2024 году, поэтому имущественный вычет я пока не оформлял. Правда, каждый год получаю вычет за ИИС.

Какую тактику выбрать, чтобы получить максимальную сумму вычетов? Верно ли, что вычет за уплаченные проценты по ипотеке можно оформить только после сдачи жилья?

Если в 2022—2023 годах я буду заполнять декларации для вычета по ИИС, смогу ли я в 2025 претендовать на вычет за уплаченные проценты по ипотеке за 2022—2023 годы? Или лучше подождать 2025 и заполнить сразу все декларации за три года?

Есть ли какие-то ограничения на получение разных видов вычета, кроме общей суммы? Например, можно ли за один год получить вычеты за ИИС, покупку квартиры, проценты по ипотеке и, скажем, занятия спортом?

Аватар автора

Ольга Дубовик

ежегодно возвращает весь НДФЛ

Страница автора

Я всегда руководствуюсь принципом: надо брать максимум от того, что предлагает государство. Расскажу, как совместить имущественный вычет по ипотеке на квартиру в строящемся доме, вычет по ИИС и социальный вычет за занятия спортом. По такому же принципу вы сможете включить в декларацию вычеты по другим своим расходам.

Какие бывают налоговые вычеты и способы их заявить

Вот группы налоговых вычетов по НДФЛ:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Инвестиционные.
  4. Имущественные.
  5. Профессиональные.

Есть три способа заявить вычет и вернуть переплату по налогу.

В виде возврата переплаченного НДФЛ. Для этого нужно подать налоговую декларацию не позднее трех лет с того года, когда были расходы. Деньги придут единовременно на счет.

В виде НДФЛ, который работодатель не удерживает с вас при выплате зарплаты. Для этого нужно:

  1. Подать в налоговую заявление о получении уведомления на вычет и документы о расходах.
  2. Дождаться, пока налоговая рассмотрит заявление и направит уведомление работодателю.
  3. Если нужно, написать заявление у работодателя.

В упрощенном порядке — для имущественных и инвестиционных вычетов, когда налоговой не нужны декларация и подтверждающие документы. В Тинькофф Журнале есть подробная инструкция о том, как воспользоваться упрощенным порядком.

Все вычеты можно заявить по одной декларации. Общая сумма, которую вернет инспекция, ограничена только размером вашего НДФЛ за прошедший год.

Например, если за прошлый год вы заработали 1 000 000 ₽, государство получило от вас 13% НДФЛ — 130 000 ₽. Значит, и вернуть за 2022 год вы можете не более 130 000 ₽.

Рассылка с разбором новых законов
Истории о том, как законы влияют на деньги, — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Как заявить вычет на квартиру с ипотекой в строящемся доме

Итак, вы купили квартиру в кредит на стадии котлована. Заявить вычет вы сможете, только когда зарегистрируете право собственности. После этого вы вправе получать вычет начиная с года, когда подписали с застройщиком акт или другой документ о передаче объекта долевого строительства.

Также после регистрации права собственности вы можете указывать в декларации проценты по ипотеке. Причем сразу всю сумму, которую уплатили к этому моменту.

Кроме того, сумму имущественного налогового вычета можно увеличить за счет расходов на отделочные материалы и ремонт квартиры, разработку проектной и сметной документации на ремонт, если в ДДУ указано, что жилье вы купили без отделки. Подробнее об этом — в одном из уроков курса про ипотеку.

Однако максимальный вычет по расходам на покупку жилья — 2 000 000 ₽. То есть вам вернут не более 13% от 2 000 000 ₽ — это 260 000 ₽. А лимит расходов по ипотечным процентам — 3 000 000 ₽. То есть вернуть можно максимум 13% от 3 000 000 ₽ — это 390 000 ₽ за несколько лет.

Объясню на примере. Вы пишете, что оформили ипотеку в декабре 2022 года. Предположу, что тогда же вы заключили договор долевого участия в строительстве с застройщиком и кредитный договор с банком.

Что будет дальше:

  1. Например, дом сдадут в декабре 2024 и вы сразу подпишете акт с застройщиком. Тогда первый год для имущественного вычета будет 2024.
  2. Также в декларации можно заявить к вычету все проценты по ипотеке с декабря 2022 по 31 декабря 2024 года.
  3. Проценты за 2025 и последующие годы вы будете каждый год прибавлять в своей декларации, пока их общая сумма не достигнет 3 000 000 ₽. Из всех вычетов только имущественный переходит на следующие годы, пока вы не используете его полностью.

Чтобы оформить вычет, нужно подать в налоговую:

  1. Кредитный договор с банком.
  2. Договор долевого строительства с застройщиком.
  3. Акт приема-передачи квартиры.
  4. Платежные поручения об оплате жилья.
  5. Справки из банка о сумме уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Как оформить социальный вычет на занятия спортом

Социальный вычет включает несколько видов расходов:

  1. На благотворительность.
  2. Обучение.
  3. Медицинские услуги — обычные и дорогостоящие.
  4. Покупку лекарств.
  5. Пенсионные взносы и страхование жизни.
  6. Оценку квалификации.
  7. Спорт.

Чтобы заявить вычет на спорт, нужно:

  1. Оплатить физкультурно-оздоровительные услуги за себя или своих детей до 18 лет. Если ребенок учится на очной форме — до 24 лет.
  2. Убедиться, что услуга входит в перечень, утвержденный правительством.
  3. Проверить, чтобы спортивные услуги оказывала компания или ИП из перечня на сайте Минспорта РФ.

Если за год вы потратили деньги по нескольким направлениям, за которые можно заявить вычет, вам вернут переплаченный налог в пределах 120 000 ₽ за все расходы. В эту сумму не войдут:

  • расходы на обучение детей — их учитывают отдельно в сумме до 50 000 ₽ на каждого ребенка;
  • расходы на дорогостоящее лечение — они не ограничены по сумме, но виды медицинских услуг должны быть в перечне правительства.

Налогоплательщик сам решает, какие расходы и в каком размере включить в декларацию в пределах 120 000 ₽. Но важно помнить, что социальный вычет не переносят на следующий год, — его можно использовать только в тот год, в котором были расходы.

Как совместить все вычеты в один год

Чтобы получить максимальную выплату от государства, нужно:

  1. Отказаться от упрощенного порядка вычета и вычета у работодателя. Для этого по завершении года, в котором были соответствующие расходы, нужно подать декларацию на вычет. Это автоматически исключает упрощенный порядок.
  2. Заполнить декларацию и включить в нее вычеты, которые не переходят на следующий год: социальные, стандартные и инвестиционные. На оставшуюся сумму доходов указать имущественный вычет.

Как рассчитать остаток доходов, расскажу на примере с заработком 1 000 000 ₽ за 2022 год. Предположим, в том же году были такие расходы:

  • 100 000 ₽ — на лечение, 25 000 ₽ — на абонемент в спортзал. Сумма вычета ограничена 120 000 ₽, поэтому дальше в расчетах используем ее;
  • 150 000 ₽ — на дорогостоящее лечение. Здесь лимита нет, вычет равен сумме расходов;
  • 2 500 000 ₽ — на покупку квартиры. Предел вычета — 2 000 000 ₽;
  • 500 000 ₽ вы положили на инвестиционный счет. В вычет можно включить 400 000 ₽.

Теперь распределим вычеты:

  1. Вычеты за лечение и спортзал, а также вычет по ИИС нельзя перенести на 2023 год. Поэтому включаем их в декларацию в первую очередь. Общая сумма — 670 000 ₽: 120 000 ₽ + 150 000 ₽ + 400 000 ₽.
  2. Поскольку доход за 2022 год — 1 000 000 ₽, остаток для вычета по расходам на покупку жилья — 330 000 ₽. Эту сумму и включаем в декларацию: 1 000 000 ₽ − 670 000 ₽ = 330 000 ₽.
  3. Остаток имущественного вычета переходит на последующие годы — это 1 670 000 ₽: 2 000 000 ₽ − 330 000 ₽. Его в текущий расчет не берем.

Всего НДФЛ к возврату за счет вычетов 2022 года: (670 000 ₽ + 330 000 ₽) × 13% = 130 000 ₽.

Декларацию удобно заполнить через личный кабинет налогоплательщика. Там же можно приложить все подтверждающие документы.

Что в итоге

В одной декларации можно совместить вычеты по всем своим расходам.

Самый выгодный способ — включать в декларацию вычеты, которые нельзя перенести на следующий год. Например, социальные или по ИИС. И уже к остатку доходов применять вычет по расходам на покупку квартиры и процентам по ипотеке.

Впервые расходы на квартиру в строящемся доме можно включить в вычет после регистрации права собственности. Первый год в декларации может быть тот, когда вы подписали акт с застройщиком, но это необязательное требование.

Например, если акт подписали в 2022, а право собственности оформили в 2024 году, только тогда можно подавать декларацию и заявлять право на имущественный вычет. А первый год для возврата в декларации может быть 2022 или 2023—2024 — на ваш выбор.


Как вы относитесь к налоговым вычетам от государства?
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Герой

1. Да, верно. Для получения вычета требуется представить акт приема-передачи квартиры, соответственно, до сдачи дома, имущественный вычет не получить.

2. Имущественный вычет можно получить с момента подписания акта приема-передачи. При этом проценты, уплаченные до принятия квартиры, будут учтены (письмо Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535).
До получения ключей можете каждый год заполнять декларацию и получать вычет по ИИС.

3. По каждому виду вычетов свои ограничения: ИИС - инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ); на покупку квартиры и процентам по ипотеке - имущественный (ст. 220 НК РФ); на занятия спортом - социальный (ст. 219 НК РФ)

В рамках каждого вычета можно заявить определенные суммы и суммировать их (например, ИИС + расходы на квартиру + расходы на спорт). Для этого есть отдельные строки в декларации, заполняйте с помощью программы, которую можно скачать на сайте ФНС.

Однако, например, расходы на медицинские услуги (кроме дорогостоящих) и спорт входят в один вид, поэтому их общая сумма - 120 тысяч в год

4
Герой статьи

Empty, большое спасибо за подробный ответ!

4

Empty, разве можно иис А совмещать в один год с вычетом покупки квартиры? НДФЛ не резиновый, либо то, либо другое...

0

Александр, можно конечно. Если уплаченный НДФЛ позволяет это делать. Если НДФЛ маленький, то лучше выбирать вычет инвестиционный, чем имущественный. Инвестиционный можно получать каждый год, ограничение на 52000 рублей вычета (400 положить на ИИС надо), а имущественный вычет можно получить только на 2 000 000 стоимости квартиры и 3 000 000 процентов по ипотеке (260 и 390 соответственно)

6

Игорь, а как получить имущественный, если весь ндфл уходит на получения имущественного? Есть варианты?

0

Александр, если весь НДФЛ уходит на получение инвестиционного вычета, то никак получить имущественный вычет не получится. Нужно увеличивать НДФЛ. Но и лимит на имущественный вычет не сгорит

3
Герой

Александр, ждать или зарабатывать больше :)

0
0

Я подаю декларацию для получения нескольких видов вычета: инвестиционный, за обучение детей (кружки), лечение (например, ставила коронку зубную), по взносам в благотворительный фонд (фонд лицея, где дети учатся). Имущественный вычет можно получать несколько лет, пока сумма не исчерпается. Т.е. в декларации, например, будет указан вычет по ИИС полностью (если хватает суммы уплаченного НДФЛ) и часть имущественного.

1
0

правильно ли, что вычет на проценты по ипотеке можно заявить только на один объект, и если лимит в 3000000 не выбрать, то оставшуюся часть уже не получить никогда?

т.е. в ситуации, когда планируете погасить долг по ипотеке относительно быстро и нет стопроцентной уверенности, что это последняя ипотека в вашей жизни (фраза вызывает смешанные чувства, лол), то вычет на проценты лучше приберечь до следующего раза

0

Вячеслав, если ипотека приобретена в совместную собственность супругов, тогда вычет на проценты по ипотеке заявляет кто-то один из супругов, и тогда при "следующей" ипотеке правом на вычет по процентам с ипотеки может воспользоваться второй супруг.
Вычет по процентам с ипотеки ограничен: 1 человек - 1 объект ( лимит 3 млн)
Для супругов: 2 человека (у каждого свой лимит 3млн), возможно получить вычет на проценты по ипотеке с 2 объектов.

1
0

Здравствуйте. Поясните , пожалуйста, вот эту фразу на примере. "Но важно помнить, что социальный вычет не переносят на следующий год, — его можно использовать только в тот год, в котором были расходы." Расходы за 2022 год я могу подавать только в декларации за 2022 год?

0
Автор статьи

Альфия, то есть если вы заплатили за учебу или лечение в 2022 году, то вычет можно сделать только из дохода за этот год. Если уплаченного вами НДФЛ за 2022 год не хватит, чтобы возместить весь социальный вычет за расходы 2022 года, то на следующий год его перенести нельзя. А вот имущественный можно.

0
0

Здравствуйте!
Не совсем понял, можно ли воспользоваться упрощенным вычетом несколько раз?
Пример:
В 2020 году я купил квартиру в ипотеку в новостройке на этапе котлована
В 2023 году я получил право собственности на квартиру, подписал акт приема-передачи
в 2024 году я имею право получить вычет за покупку квартиры и за уплаченные проценты, при этом я имею право получить вычет в размере уплаченного НФДЛ за 21,22 и 23 годы но не более 260 тыс за покупку квартиры и в размере уплаченных процентов*13%, но не более уплаченного НДФЛ в 21,22 и 23 годах.
В 21 году НДФЛ мной был уплачен в размере 500 тысяч рублей, т.е. уплаченного налога в 21 году хватает на полный возврат НДФЛ за покупку квартиры и процентов по ипотеке.
в 22 году НДФЛ составил около 100 тысяч рублей
в 23 году НДФЛ составил 300 тысяч рублей.

В 23 году я пополнил ИИС на сумму 400 тыс рублей и хочу получить в 24 году вычет за пополнение ИИС и вернуть 52 тыс рублей.

Вопрос:
Могу ли я заявить два вычета в упрощенном порядке:
1. За ИИС - вернуть уплаченный в 23 году НДФЛ за иис в размере 52 тыс рублей
2. За покупку квартиры и процентов по ипотеке, вернуть НДФЛ уплаченный за 21-23 годы в размере 260 тысяч + процентыпоипотеке*13% ?

0

Комментарий удален пользователем

Автор статьи

Руслан, декларацию уточнить можно, это называется корректировка. Если у вас хватает дохода, подавайте корректировку и вам вернут остаток вычета. Корректировку в этом случае надо подать в течение трех лет. То есть, если расходы у вас были в 2022 году, то корректировку можно подать в 2023, 2024 и 2025 году.

0

Комментарий удален пользователем

Автор статьи

Руслан, корректировка, где вы указали оба вычета сразу, была правильной. то есть корректировкой вы как бы заменяете ранее поданную декларацию. возможно, налоговой не хватило каких-то документов. вам должны доначислить как раз вычет только за учёбу. потом что за фитнес уже вычет получен. теперь вам действительно лучше связаться с отделом камеральных проверок вашей налоговой. скорее всего в 4 корректировке надо снова указать оба вычета.

1

Сообщество