Меня зовут Ольга, я работаю вторым режиссером. В этом материале поделюсь своим опытом, как мне удалось закрыть ИП удаленно, без электронной подписи и отправки документов по почте.

20 апреля 2020 года я пыталась подать заявление о закрытии своего ИП через сайт налоговой службы, но мне пришел отказ. Дело в том, что даже при подаче документов в электронном виде, если у вас нет электронной подписи, нужно лично идти за результатами в налоговую, а во время самоизоляции это сделать нельзя — вот мне и отказали.

Так выглядит официальный отказ ФНС закрыть ИП удаленно
Так выглядит официальный отказ ФНС закрыть ИП удаленно

Я позвонила в службу поддержки ФНС, и девушка сказала, что на днях им пришли новые инструкции и теперь вроде как можно закрыть ИП во время самоизоляции. Но куда для этого нужно перейти на сайте, она не смогла мне объяснить.

На сайте ФНС непросто найти страницу, где можно заполнить заявление о закрытии ИП. Но и там до недавнего времени никакой информации по поводу изменения процедуры во время карантина не было. Каждые пару дней я заходила на сайт, чтобы проверить, появились ли какие-то новости.

27 апреля налоговая приняла мое заявление удаленно через личный кабинет. Еще пару недель назад это нельзя было сделать, а теперь можно. На закрытие ИП я потратила 160 Р. Расскажу подробнее.

Зачем закрывать ИП

Я работаю в киноиндустрии, большинство работников этой отрасли взаимодействуют с кинокомпаниями и каналами через договор оказания услуг.

Быть ИП в этой сфере удобно и выгодно, когда есть регулярная работа. В штате кинокомпаний по трудовому договору работают только специалисты постпродакшена, бухгалтерия и администрация. Творческая группа — режиссеры, операторы, художники, осветители — обычно имеют статус ИП, потому что наша деятельность проектная, с ненормированным графиком и без закрепленного рабочего места.

Когда я выбирала, становиться ли мне ИП или самозанятой, последнее было новым и не до конца понятным явлением, а схема взаимодействия с индивидуальными предпринимателями отработана годами. Одно из важных преимуществ ИП — налог на УСН можно зачесть в счет страховых взносов, то есть платить и взносы, и налог 6% на доход не нужно.

В начале года индустрия постепенно раскачивается, планируются съемки на февраль и март. Я работаю вторым режиссером: координирую съемочный процесс, отвечаю за создание и выполнение календарно-постановочного плана. В январе-феврале у меня было несколько предложений по работе, но по тем или иным причинам они отменились, а с объявлением режима самоизоляции процесс встал.

Я трезво смотрю на ситуацию в мире и понимаю, что режим самоизоляции не закончится в ближайшее время. Все это подтолкнуло меня к решению закрыть ИП. Пока нет доходов, стараюсь оптимизировать расходы, ищу новые источники дохода. А когда все это закончится, я снова открою ИП — это несложно, недолго и недорого.

Придется заплатить пошлину 800 Р, но это дешевле, чем держать ИП без доходов. А можно открыть ИП через банк — тогда пошлину платить не нужно.

Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Сколько нужно платить за ИП

Индивидуальные предприниматели ежегодно уплачивают страховые взносы. В 2019 году обязательные взносы для ИП на пенсионное и медицинское страхование составляли 36 238 Р, в 2020 сумма выросла до 40 874 Р, она растет каждый год. Уплачивать можно разом, можно частями, главное, успеть до конца года, иначе будут штрафы.

Если ваш предполагаемый доход будет меньше 60 000 Р в месяц, то ИП не оправдывает себя финансово. В сфере кино, когда мы заключаем договор, мы договариваемся на гонорар плюс 6—8% от суммы гонорара на расходы по содержанию ИП. То есть мы получаем стандартную ставку и дополнительные деньги, которые тратим на обязательные взносы.

Например, по договору может быть: 55 000 Р + 6% = 59 400 Р. Если зарплата ниже, то 6% от зарплаты — это меньше 40 000 Р в год, эта сумма не покрывает расходы на обязательное взносы, и вести ИП выходит не так выгодно.

Кроме того, когда вы открываете ИП, вам нужно открыть расчетный счет, чтобы заказчики могли переводить вам оплату. Ведение расчетного счета в зависимости от банка и тарифа обходится в сумму от 500 Р до 5000—7000 Р в месяц.

Так что, если в течение нескольких месяцев у ИП нет доходов, его, возможно, стоит закрыть. Вы платите за каждый день простоя, поэтому если решили закрыть ИП, то лучше не оттягивать и сделать это сразу.

Как подать заявление на закрытие ИП во время пандемии

Сам процесс закрытия уже описан подробно в статье «Как закрыть ИП». В этой статье мы уточняем третий шаг — как подать заявление в налоговую, потому что до пандемии закрыть ИП в электронном виде и удаленно можно было только с помощью электронной подписи, которая есть не у всех.

Если у вас есть наемные работники и касса — то прежде, чем начать закрывать ИП, вам нужно разобраться с ними. В моем случае ИП было открыто в 2019 году, наемных работников в нем не было. Поэтому я сразу могла подать заявление в ФНС.

Если коротко, то вам нужно сделать всего 3 небольших шага:

  1. Зайти на сайт Федеральной налоговой службы.
  2. Заполнить заявление.
  3. Дождаться ответа от налоговой.

Кажется, все просто, но есть нюансы. Расскажу подробнее о каждом пункте.

Шаг 1
Зайти на сайт Федеральной налоговой службы

Вам нужно пройти авторизацию. Зайти на сайт налоговой можно через:

  1. электронную почту и пароль;
  2. личный кабинет налогоплательщика;
  3. цифровую подпись;
  4. учетную запись портала госуслуг.

На главной странице видим панель «Сервисы», выбираем пункт «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Нажимаем на сидящего за ноутбуком предпринимателя и из появившегося слева меню выбираем пункт «Прекращаем деятельность в качестве ИП».

На странице есть много разных форм, нам нужна форма Р26001 — это заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Или можно сразу перейти по прямой ссылке.

На странице сервиса регистрации юрлиц и ИП можно выбрать разные формы заявлений. Мы выбираем форму о прекращении деятельности
На странице сервиса регистрации юрлиц и ИП можно выбрать разные формы заявлений. Мы выбираем форму о прекращении деятельности

Шаг 2
Заполнить заявление

Даем свое согласие на обработку персональных данных и попадаем на страницу, где снова выбираем форму заявления Р26001. Нам нужен пункт «В электронном виде без электронной подписи заявителя», в котором раньше не было информации о работе сервиса во время пандемии.

Раньше закрыть ИП удаленно можно было только с электронной подписью, которую нужно оформить и оплатить. Электронная подпись стоит примерно 2000—3000 <span class=ruble>Р</span>
Раньше закрыть ИП удаленно можно было только с электронной подписью, которую нужно оформить и оплатить. Электронная подпись стоит примерно 2000—3000 Р
После 20 апреля на сайте налоговой появились новые сведения о режиме работы во время пандемии
После 20 апреля на сайте налоговой появились новые сведения о режиме работы во время пандемии

Ввод данных. На открывшейся странице вводим свой адрес электронной почты. На нее потом придет уведомление о том, что пакет документов получен, зарегистрирован и отправлен на рассмотрение в налоговый орган.

Сведения об индивидуальном предпринимателе содержатся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей — вам нужен ОГРНИП. Если вы его не помните, информацию можно найти на сайте налоговой.

Заявление о прекращении ИП заполняется на сайте налоговой в пять шагов
Заявление о прекращении ИП заполняется на сайте налоговой в пять шагов

Кстати, выписку из реестра советую сохранить — там указаны коды ОКВЭД, которые вы выбрали при регистрации ИП. Пункт 21 в этой выписке — основной ОКВЭД. Если он входит в перечень пострадавших отраслей, вы можете рассчитывать на поддержку, в том числе на гранты. Например вам могут выдать грант на заработную плату самому себе, если у вас нет наемных сотрудников.

Но если один из нужных кодов находится у вас в списке дополнительных — не рассчитывайте на него. Мой основной код ОКВЭД 59.11 — производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ — не находится в перечне, а вот некоторые дополнительные там есть. Кстати, если бы у меня был более общий основной код — ОКВЭД 59, это не решило бы проблему, так как пострадавшими признаны только организации и ИП с ОКВЭД 59.14.

Редактирование. Вводим номер телефона и еще раз электронную почту.

Проверка данных. Бывают моменты, когда сайт довольно долго не откликается после нажатия кнопки «Далее». Я ждала где-то 5—10 минут, чтобы просто перейти на следующий этап. В этот момент кажется, что сайт завис, но это не так.

Уплата госпошлины. Госпошлину можно заплатить прямо через сайт — стоит она 160 Р. Моя знакомая, которая оплачивала чек на почте, заплатила чуть больше — 216 Р.

Госпошлину можно уплатить в отделении банка, на почте или через сайт. В 2019&nbsp;году за это давали скидку 30%, но в этот раз я выплатила сумму полностью
Госпошлину можно уплатить в отделении банка, на почте или через сайт. В 2019 году за это давали скидку 30%, но в этот раз я выплатила сумму полностью

После уплаты отправьте себе чек на электронную почту. В нем необходимые реквизиты, которые пригодятся, чтобы ввести эту информацию на сайте налоговой.

Сохраняем себе:

  1. Внешний номер транзакции.
  2. Дату оплаты.
  3. БИК получателя.

Отправка. Вновь некоторое время ожидаем, получаем подтверждение, что налоговая проверила данные и все хорошо.

В процессе заполнения заявления сайт ФНС может долго соображать, иногда приходится ждать 10 минут. Но в итоге все запускается дальше (как правило)
В процессе заполнения заявления сайт ФНС может долго соображать, иногда приходится ждать 10 минут. Но в итоге все запускается дальше (как правило)

Дальше нажимаем кнопку «добавить документы» и подгружаем:

  1. Скан страницы паспорта с фотографией.
  2. Селфи с паспортом в открытом виде.

В раскрывающемся списке нужно выбрать описание документа, который вы загружаете.

Теперь, чтобы подать заявление, нужно сделать селфи с паспортом и приложить скан разворота с фотографией
Теперь, чтобы подать заявление, нужно сделать селфи с паспортом и приложить скан разворота с фотографией
Загрузила нужные документы: скан паспорта, селфи с паспортом, заявление по форме Р26001 и подтверждение уплаты госпошлины
Загрузила нужные документы: скан паспорта, селфи с паспортом, заявление по форме Р26001 и подтверждение уплаты госпошлины

Шаг 3
Дождаться ответа от налоговой

После отправки вашему заявлению присваивают уникальный номер для отслеживания, а на почту приходит письмо. С этого момента ждем пять рабочих дней. Ответ также придет на электронную почту. Мне должны ответить 8 мая.

Заявление зарегистрировали в налоговой. Осталось получить ответ через пять дней
Заявление зарегистрировали в налоговой. Осталось получить ответ через пять дней

Что делать с налогами

Если вы закрыли ИП, вам еще нужно заплатить налоги — ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Например, если вы закрыли ИП в апреле, то подать декларацию вам нужно не позднее 25 мая. Заполняется декларация почти как ежегодная, только в поле «Код налогового периода» нужно поставить 50 — последний налоговый период при ликвидации организации.

Сейчас ИП делятся на две категории — те, что входят или не входят в список отраслей экономики, пострадавших из-за пандемии коронавируса. Если ваш основной код ОКВЭД находится в списке, то в теории вы можете рассчитывать на отсрочку, если не успеваете вовремя погасить задолженность.

Свои налоги за прошлый год я платила аккуратно и вовремя. Расчеты проводила с помощью мобильного приложения «Бухгалтерия», если что-то было не понятно, обращалась в техподдержку. Знаю, что многие ИП договариваются с бухгалтером, который закрывает все платежи, в киноиндустрии такая услуга стоит 1000 Р в месяц. Мне было интересно разобраться в этом самой, так что я проверяла приложение каждые две недели и ничего из налогов не пропустила.

Сейчас у меня нет доходов, поэтому взносы, которые мне придется заплатить с января по 27 апреля — дату закрытия моего ИП, я буду выплачивать из своих сбережений.

Если у вас ОКВЭД не из перечня пострадавших и поблажки на вас не распространяются, с налоговой нужно рассчитаться в ближайшее время. Если ваше ИП прекратило деятельность в связи с форс-мажором или объявлением карантина, это не является основанием для неуплаты страховых взносов.

Если ИП снимается с учета в апреле 2020 года и дата прекращения предпринимательской деятельности в соответствии с ЕГРИП — 7 мая (5 рабочих дней + выходные), то взносы за 2020 год необходимо рассчитать по формуле.

Сначала считаем взносы на обязательное пенсионное страхование:

(Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Количество полных месяцев ведения деятельности) + (Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Д1 / Д2),

где Д1 — количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце снятия с учета в качестве ИП, включая дату снятия с учета,
Д2 — количество календарных дней в месяце снятия с учета в качестве ИП.

Вот как получилось у меня:

(32 448 Р / 12 × 4) + (32 448 Р / 12 × 7 / 31) = 11 426,58 Р

Теперь считаем взносы на обязательное медицинское страхование:

(Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Количество полных месяцев ведения деятельности) + (Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Д1 / Д2)

У меня получилось следующее:

(8426 Р / 12 × 4) + (8426 / 12 × 7 / 31) = 2967,22 Р

На сайте ФНС можно посмотреть фиксированный размер взносов за разные расчетные периоды
На сайте ФНС можно посмотреть фиксированный размер взносов за разные расчетные периоды

Выводы

Можно подумать, что раз вы закрыли ИП, то можно встать на учет на бирже труда и получить 12 130 Р. Но к сожалению, на ИП и самозанятых максимальный размер пособия не распространяется. В лучшем случае выплатят 1500 Р, может быть, умножат на региональный коэффициент.

Есть положительные стороны, которые помогли минимизировать расходы на содержание ИП: я правильно определила для себя систему налогообложения — выбрала УСН. Сама разобралась в налогах — не пришлось пользоваться услугами бухгалтера. Думаю, что каждому ИП без наемных работников это под силу.

А вот что я бы посоветовала иметь в виду, если соберетесь открыть ИП:

  1. Изучите нюансы в самом начале. На момент открытия ИП я не выясняла, как прекращать его деятельность, и поставила себя в ситуацию, к которой не была готова — после закрытия ИП в течение двух недель нужно погасить задолженность по обязательным страховым платежам. Если бы я это учитывала, то оставила бы больше средств про запас с прошлого года.
  2. Отнеситесь серьезно к выбору видов деятельности. В следующий раз я включу больше подходящих дополнительных кодов ОКВЭД, потому что они являются аргументом, чтобы получить отсрочку и кредит.