Как ИП на ПСН платить налоги, если он живет на Кипре?
Я зарегистрировался как ИП на ПСН, а потом переехал на Кипр и перестал быть налоговым резидентом РФ. Понимаю, что мне не надо платить НДФЛ в России с доходов, потому что я ИП.
Доход по ПСН идет от контрактов на консультационные услуги с компаниями из третьих стран. В нормальных условиях безналичные расчеты происходили в России. А сейчас я открыл банковский счет для ИП за рубежом.
Возможно, есть какие-то нюансы, о которых я не знаю. Могу ли я распоряжаться деньгами ИП со своего счета? Надо ли мне платить что-то, кроме налога при ПСН и взносов ИП? Нужно ли платить налог на Кипре из-за российского ИП, если между Кипром и Россией есть договор об избежании двойного налогообложения?
Хотя вы перестали быть налоговым резидентом России, вы должны продолжать платить все налоги как и раньше. Причина как раз в том, что вы применяете ПСН, а не ОСН. Расскажу подробнее.
Как ИП-нерезиденту на спецрежиме платить налоги
Для предпринимателей, которые применяют ОСН, важно, налоговые резиденты они или нет: от этого зависит порядок уплаты НДФЛ.
Налоговый резидент — это человек, который провел в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Если меньше, человек — нерезидент.
Вы выбрали специальный налоговый режим — патентную систему налогообложения, ПСН. На нем с коммерческих доходов платят фиксированный налог и не платят НДФЛ. В народе такой налог называют стоимостью патента.
Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Реальный доход ИП, как и его статус для НДФЛ, неважен.
Если вы зарегистрировались как ИП, перешли на ПСН, а потом уехали из страны и потеряли статус резидента, вы обязаны и дальше применять ПСН. Поэтому, пока у вас есть статус ИП, вы должны оплачивать патент независимо от страны проживания.
Если у вас, нерезидента, в России есть недвижимость — дом, квартира, земля, — вы продолжаете платить налог на имущество и земельный налог по тем же ставкам, что и резиденты. А если на вас зарегистрирован автомобиль, вы должны вносить транспортный налог так же, как это делают резиденты.
Деньгами со счета ИП можно распоряжаться так же, как раньше. Дополнительного налога за то, что вы делаете это из другой страны, нет.
Как действует соглашение об избежании двойного налогообложения
Между Россией и Республикой Кипр заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Указом президента от 8 августа 2023 года № 585 некоторые положения соглашений с «недружественными» странами, в том числе с Кипром, приостановлены. Но положения об устранении двойного налогообложения остались в силе. Доход по-прежнему облагается налогом только в одной из стран.
Но в части налогов физлиц соглашение с Кипром распространяется только на НДФЛ и налог на имущество. ПСН в перечне нет. Поэтому на Кипре вы не сможете зачесть налоги, которые заплатили в России как ИП на ПСН. И наоборот, стоимость патента в РФ нельзя уменьшить на налоги, уплаченные на Кипре.
Нужно ли платить налог на Кипре и можно ли открыть там счет
Утратив статус налогового резидента в России, вы, вероятно, получите его на Кипре и будете платить налоги по местным правилам. По поводу того, какие налоги придется платить на Кипре и по каким ставкам, лучше проконсультироваться с местными юристами.
Также у юристов или в банках на Кипре вы можете уточнить, как открыть банковский счет.
Как закрыть ИП в России удаленно
Если вы планируете постоянно проживать на Кипре, работать с зарубежными клиентами, получать деньги на счет, открытый на Кипре, и там же платить налоги с доходов, возможно, стоит подумать о закрытии ИП в России.
Сняться с учета как ИП можно удаленно — через сайт ФНС или по почте.
Чтобы сняться с учета через сайт ФНС, понадобится квалифицированная электронная подпись. Ее можно получить в мобильном приложении «Госключ». Для этого нужна подтвержденная учетная запись на госуслугах, российский загранпаспорт с чипом или подтвержденная биометрия в Единой биометрической системе.
Если будете отправлять заявление о прекращении ИП по почте, заверьте его в посольстве или консульстве РФ. Также уплатите госпошлину 160 ₽ через сервис ФНС. Вложите в конверт заявление, квитанцию об уплате госпошлины и отправьте в ИФНС по месту регистрации в России.
Что в итоге
Пока вы российский ИП на ПСН, вы должны платить налог по-прежнему. Неважно, где вы живете — в России или на Кипре.
На ПСН не распространяется соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром. Стоимость патента не вычитается из кипрских налогов, и наоборот.
О порядке уплаты налогов на Кипре и открытии там банковского счета проконсультируйтесь у кипрских юристов.
Если будете проживать на Кипре и работать с зарубежными партнерами, возможно, лучше закрыть ИП в России. Это можно сделать дистанционно.
