В 2021 году в России было зарегистрировано по меньшей мере 3,6 миллиона ИП. Индивидуальному предпринимателю часто проще вести бизнес, чем компании: меньше отчетности, можно обойтись без бухгалтера, а еще есть специальные налоговые режимы, которые снижают налоговую нагрузку.

Тем не менее в работе ИП все равно могут возникнуть неочевидные сложности: в рубрике «Что делать?» наши эксперты помогают читателям с ними разобраться. В этом материале мы собрали 6 ответов на вопросы читателей, которые пригодятся и другим индивидуальным предпринимателям.

Как ИП выбрать коды ОКВЭД, если у него несколько видов деятельности

Ситуация. ИП занимается разной деятельностью и не может решить, какой вид поставить основным, а какой — дополнительным.

Как по закону. Предприниматель выбирает коды ОКВЭД и заявляет об этом при регистрации ИП. Если в дальнейшем ИП начинает заниматься чем-то другим, он должен сообщить об этом в налоговую — сменить или добавить коды ОКВЭД.

Основным кодом нужно поставить деятельность, которая приносит наибольшую выручку. Если выручка увеличилась от деятельности по дополнительному коду, то его нужно сделать основным.

Как поменять код ОКВЭД. Если предприниматель начал заниматься новой деятельностью, ему потребуется уведомить об этом налоговую инспекцию — иначе можно получить штраф до 10 000 Р. Для этого нужно подать заявление по форме Р24001 об изменении кода: через сайт ФНС России или лично.

Какие вычеты есть для ИП

Ситуация. Читатель думает, что для ИП нет никаких вычетов, например на ребенка или при покупке недвижимости.

Как по закону. Индивидуальный предприниматель тоже может их получить, но право на вычеты зависит от системы налогообложения, которую он применяет.

Как получить вычет. ИП на общей системе налогообложения — ОСН — может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный вычет на общих основаниях. Для этого ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уменьшить доходы от предпринимательской деятельности — так уменьшится налогооблагаемая база и сумма налога.

ИП на спецрежиме НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Но если предприниматель получает дополнительные доходы как физлицо, то сможет воспользоваться вычетами вне статуса ИП: для этого надо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Те, кто об этом не знал, могут подать уточненные декларации, но не более чем за три предшествующих года.

Когда ИП может вернуть переплату по налогам

Ситуация. Бывшая предпринимательница узнала, что у нее переплата налога УСН. Она не знает, как считать срок давности возврата налога, и спрашивает, можно ли вернуть переплату.

Как по закону. Переплату вернуть можно. Если ИП переплатил налог, трехлетний срок для возврата налога по УСН считается с даты подачи декларации — до 30 апреля соответствующего года. Например, по налогу УСН за 2018 год декларацию нужно было подать до 30 апреля 2019 года. Переплату, если она была, можно вернуть до 30 апреля 2022 года.

Как вернуть переплату по налогам. Сначала надо выяснить, как и когда образовалась переплата — за какой период деятельности ИП. Для этого нужно провести сверку с налоговой инспекцией и заявить о разногласиях в данных, если они есть.

Если трехлетний срок не истек, нужно подать заявление в ИФНС на возврат переплаты. Если срок истек, можно вернуть переплату через суд, но шансы небольшие.

Что будет, если ИП выпишется из квартиры в никуда

Ситуация. Предпринимательница живет за границей. Она прописана в квартире, которую продают. Ее тревожит, что произойдет с бизнесом, если ИП выпишется в никуда и нигде потом не пропишется.

Как по закону. Утрата прописки — это не основание снять ИП с учета в ИФНС. Но возникнет другая проблема: о выписке в никуда невозможно уведомить налоговую — в заявлении о внесении изменений в сведения об ИП обязательно нужно указать новый адрес прописки. Если этого не сделать, можно получить штраф до 10 000 Р за недостоверные сведения в ЕГРИП, а при продолжении нарушения налоговая сможет принудительно прекратить деятельность ИП по решению суда.

При этом любая новая регистрация по месту жительства будет фиктивной, так как ИП живет за границей: за это грозит уголовная ответственность.

Как правильно поступить в этой ситуации. Чтобы не нарушать закон, лучше сняться с учета как ИП и выбрать другой способ вести бизнес: например, заключать гражданско-правовые договоры как физлицо или стать самозанятой.

Как ИП заключать договоры со своим ООО

Ситуация. Читатель планирует заключить между собой в статусе ИП и своим ООО договор и спрашивает, законно ли это. Если да, то как оформлять документы.

Как по закону. Заключать договоры между такими ИП и ООО можно, запрета на это нет. Но в этом случае налоговая посчитает ИП и ООО взаимозависимыми лицами и может заподозрить в уменьшении налогов — это чревато доначислениями и штрафами.

Как ИП заключить договор со своим ООО. Цель дробления должна быть деловой. Договоры нужно заключать на рыночных условиях и не извлекать налоговую выгоду ни для ИП, ни для компании. Тогда претензий со стороны налоговой инспекции не будет.

Мне отказывают в регистрации ИП из-за судимости. Как это обжаловать

Ситуация. У читателя была судимость по ч. 1 ст. 228.1 УК РФ «Незаконные производство, сбыт или пересылка наркотических средств…». Он хочет зарегистрировать ИП, но налоговая отказывает, ссылаясь на давнюю судимость. Читатель спрашивает, можно ли обжаловать решение налоговой.

Как по закону. Существует специальный перечень видов предпринимательской деятельности, которыми нельзя заниматься, если человек совершил преступление определенного вида, умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления. Судимость по ч. 1 ст. 228.1 УК РФ как раз тот случай, когда нельзя заниматься деятельностью из перечня. Этот запрет пожизненный.

Как зарегистрировать ИП. Заниматься деятельностью не из «запрещенного» перечня.