Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов

Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов

47

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Аватар автора

Алексей Кашников

разобрался, как снизить налоги

Страница автора

Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой.

Существует два варианта налоговой базы и ставки:

  1. УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, они уменьшены на сумму расходов. Доходы минус расходы — это налоговая база, а 15% — ставка.
  2. УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов. Доходы — это база, а 6% — ставка.

Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.

Способ 1

Вычесть фиксированные страховые взносы за себя

«Доходы минус расходы»«Доходы»
Что уменьшаемНалоговую базуСумму налога
Сколько сэкономим6130 ₽ в 2020 году40 874 ₽ в 2020 году

«Доходы минус расходы»
Что уменьшаемНалоговую базу
Сколько сэкономим6130 ₽ в 2020 году
«Доходы»
Что уменьшаемСумму налога
Сколько сэкономим40 874 ₽ в 2020 году

В чем суть. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Они состоят из взносов за себя и за сотрудников.

Взносы за себя делятся на фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы платят год в год: за 2020 год — до 31 декабря 2020 года. Их размер в 2020 году равен 40 874 ₽, а для ИП из пострадавших от коронавируса отраслей — 28 744 ₽. Вот эту сумму потом вычитают: на УСН «Доходы минус расходы» — из доходов, на УСН «Доходы» — из самого налога по УСН.

ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.

Как делать вычет. Вычет делают из налогового платежа за тот период, в котором заплатили взносы. Если заплатили в первом квартале 2020 года, то вычитают из авансовых налоговых платежей за первый квартал, полугодие, первые девять месяцев или из платежа за год. Можно платить взносы частями — тогда и вычитать будете только ту часть, которую успели заплатить.

Способ 2

Вычесть дополнительные страховые взносы за себя

«Доходы минус расходы»«Доходы»
Что уменьшаемНалоговую базуСумму налога
Сколько сэкономим15% от 1% от дохода свыше 300 000 ₽1% от дохода свыше 300 000 ₽

«Доходы минус расходы»
Что уменьшаемНалоговую базу
Сколько сэкономим15% от 1% от дохода свыше 300 000 ₽
«Доходы»
Что уменьшаемСумму налога
Сколько сэкономим1% от дохода свыше 300 000 ₽

В чем суть. Дополнительные страховые взносы в ПФР — это 1% от дохода свыше 300 000 ₽ за год. Их тоже можно вычесть из налога. Поскольку дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года, их обычно и вычитают из налогов за следующий год.

У пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году есть рассрочка: предприниматели могут платить взносы двенадцатью равными платежами с декабря 2020 по ноябрь 2021 года. Но могут заплатить и разом — это не запрещено.

ИП без сотрудников вычитает всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — половину.

Как делать вычет. Правило такое же: сначала нужно заплатить дополнительные взносы в ПФР, а потом на эту сумму уменьшить налоговый платеж.

Если ИП заработал в 2019 году 1 000 000 ₽, значит, сумма дополнительных взносов в ПФР будет 7000 ₽: это 1% от 700 000 ₽ — дохода свыше 300 000 ₽.

Допустим, предприниматель заплатил их 30 июня 2020 года. Значит, делает вычет из авансовых платежей по налогу за полугодие, девять месяцев или из итогового платежа за 2020 год.

На УСН «Доходы минус расходы» ИП без сотрудников прибавит к своим расходам 7000 ₽, с сотрудниками — 3500 ₽. На УСН «Доходы» предприниматель без сотрудников вычтет 7000 ₽, а с сотрудниками — 3500 ₽ уже из самого налога.

Способ 3

Вычесть страховые взносы за сотрудников

«Доходы минус расходы»«Доходы»
Что уменьшаемНалоговую базуСумму налога
Сколько сэкономим15% от 7,5—15% сверх зарплат7,5—15% сверх зарплат

«Доходы минус расходы»
Что уменьшаемНалоговую базу
Сколько сэкономим15% от 7,5—15% сверх зарплат
«Доходы»
Что уменьшаемСумму налога
Сколько сэкономим7,5—15% сверх зарплат

В чем суть. За своих сотрудников ИП на упрощенке платит НДФЛ и страховые взносы.

Страховые взносы за сотрудников — это от 15 до 30% сверх их зарплаты. На половину от этих выплат предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» уменьшает свои доходы, а на УСН «Доходы» — свой налог.

Как делать вычет. Для этого взносы за сотрудников тоже обязательно сначала уплатить. После можно вычесть их из следующих налоговых платежей за этот год.

Предпринимателям: ежемесячная рассылка
Главное о вашем бизнесе: как не нарушать закон, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше
Способ 4

Использовать агентские договоры

Что уменьшаем. Налоговую базу.

Сколько сэкономим. До 90% от налоговой базы.

В чем суть. Это уже не вычет, а схема работы. Подходит для случая, если предприниматель не сам производит товар или оказывает услуги, а привлекает поставщика.

ИП получает деньги за продукт, а затем отдает их реальному исполнителю, с которым заключил агентский договор. Эти деньги не считаются доходом и налогом не облагаются. Платить налог с них будет поставщик.

Агентский договор обязательно возмездный — в нем должна быть указана сумма вашего вознаграждения. Обычно она составляет 10—15%. Вот только с них вы и должны заплатить 6% для УСН «Доходы» или 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшать. Сумму, которую отдали поставщику, не учитывают при расчете налога.

Способ 5

Сменить регион

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 85% обычного налога.

В чем суть. Региональные власти могут снижать ставку по УСН для всех или отдельных видов деятельности. Виды деятельности чаще всего определяют по ОКВЭД — Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

  • Например, в Башкирии перевозчики платят 5% вместо 15%, а в Чечне 1% платят все предприниматели на УСН «Доходы», у которых меньше 20 сотрудников.

Проверить ставку налога в своем регионе можно на сайте налоговой или в нашей таблице: напротив каждого региона мы указали, какие варианты льготных ставок там применяются, и закон, который определяет условия их применения.

Как сменить регион. ИП платит налоги по месту регистрации. Регистрация ИП — это регистрация предпринимателя по паспорту. Поэтому придется либо менять постоянную прописку, либо сняться с постоянной регистрации и сделать временную в нужном регионе. Иногда предприниматели идут на такой шаг ради уменьшения налогов.

Способ 6

Использовать налоговые каникулы

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. 100% налога.

В чем суть. Если вы открываете ИП, для вас могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что вы вообще не обязаны платить налог.

Давать или нет налоговые каникулы, решают регионы. Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Закон разрешает вводить нулевую ставку для предпринимателей из следующих сфер:

  1. Производство.
  2. Социальная сфера.
  3. Наука.
  4. Бытовые услуги населению.
  5. Отели, гостиницы и гостевые дома.

Налоговые каникулы длятся два года. Потом за этот период платить налог не придется. Это не как кредитные каникулы, после окончания которых все равно приходится платить долг целиком.

Из-за коронавируса появились и общероссийские налоговые каникулы — власти разрешили не платить налоги за второй квартал 2020 года, но только пострадавшим отраслям.

Как получить налоговые каникулы. Открыть ИП и получать не менее 70% общего дохода от деятельности, которая попадает под каникулы в вашем регионе. Соблюдать прочие ограничения, если они есть.

Способ 7

Стать самозанятым

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 50% обычного налога.

В чем суть. Самозанятость — это уже другой спецрежим, хотя налоговой базой тоже являются все доходы, как и на УСН «Доходы». Официально самозанятость называется НПД — налог на профессиональный доход. Совмещать УСН и самозанятость нельзя.

По НПД самая низкая ставка среди всех режимов: если вы получаете деньги от физлиц, налог будет всего 4%. Для доходов от ИП и компаний ставка совпадает с УСН «Доходы» — 6%.

Эти ставки временно будут еще ниже за счет налогового вычета: для доходов от физлиц налог становится 3%, от юрлиц и ИП — 4%. Так будет, пока вычет не достигнет 10 000 ₽.

Как стать самозанятым. Чтобы использовать новый режим, нужно зарегистрироваться: через приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика или через банк, но в этом случае потребуется усиленная электронная подпись. После регистрации подайте уведомление о том, что вы уходите с УСН.

Стать самозанятым может не любой ИП, а только тот, кто соответствует ограничениям. У предпринимателя не должно быть наемных работников, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

А еще нельзя заниматься чем-то из этого:

  1. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродавать товары и имущественные права.
  3. Добывать и продавать полезные ископаемые.
  4. Зарабатывать на договорах поручения, комиссиях или агентских вознаграждениях.

Курьерам и водителям, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам, можно перейти на самозанятость, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.


Еще материалы на эту тему:

Алексей КашниковПробовали уменьшить налог? Поделитесь опытом:
  • Антон ХохловПолезно 👍🏻 Хочу сдавать квартиру в Питере, как ИП, но съездить зарегестрироваться в Чечне? Можно так?0
  • Варя ГуроваАнтон, а вам ИП еще для чего-то нужно? А то, чтобы сдавать квартиру, можно же стать самозанятым3
  • Антон ХохловВаря, лимиты по доходу от сдачи уже чуть больше получаются чем нужно и самозанятым не стать (0
  • Анастасия НекрасоваА у вас все эти методы учтены в бухгалтерии личного кабинета Тинькоф.бизнес? Вашим же клиентам не надо это все самим считать?0
  • Таня НехаенкоАнтон, можно не ехать. просто найти в чечне того, кто готов предоставить регистрацию, например. через соц.сети. и через гос.сулуги одновременно сняться и поставится на рег. учет по месту пребывания (временная регистрация) или по месту жит-ва (постоянная). вопрос, сколько захотят ха такие услуги люди? и выгодно ли так будет, если нет условной тети в Чечне........ А вообще в Лен.области "доходы минус расходы" 5% - уже выгодно, где нибудь в Кудрово получить регистрацию и минус 1 %1
  • Vyacheslav IvanovСамое лучшее, на мой естественно взгляд, это быть ИП, но отчет вести по традиционной, классической схеме. Но есть в этом способе одно большое "НО" и это "но", необходимо хорошо или даже на отлично знать т.н. ПБУ, т.е. "Правила бухгалтерского учета". И хотя многие говорят, что очень много "головной боли", но зато и возможности "ширше" в этом конкретном случае.1
  • Veronika Tуменьшаю ЕНВД за счет взносов за себя, так же буду делать с УСН... у меня один фиг получается, что ПФР гадский получает больше))) чем мои налоги1
  • Vyacheslav IvanovVeronika, И это правильный ход, т.к. когда будете выходить на пенсию и уж извините не знаю когда это будет и будет ли тогда работать сегодняшние нормы, то за основы возмете не среднестатистическую величину и как у всех, а учет оплат за 60 подряд текущих месяцев или 5 лет скопом, где разница в различии "как у всех" и конкретно взятого лица получается просто реальной. Только самое главное, сохраните корешки такой оплаты и проконтролируйте уже "сегодня" о факте того, что эти деньги как взносы "упали" на Ваш индивидуально-персонифицированный счет. ПРичем и как из практике на слово никому не верьте, а запросите конкретную выписку у ПФР за эти периоды и тоже положите в дальнюю "копилку". "Бумага есть не просит", а когда придет время пенсии, то пригодится и очень даже сильно. И еще из практике жизни, берите у ПФР эти и подобные "выписки" периодически и как-бы для себя подтверждая, что все у Вас под контролем и что в ПФР очень сильно не любят.2
  • Александр ИвановИП без работников вычитают всю сумму взносов, ИП с работниками - только половину? Может перед тем, как это писать, стоило пообщаться с бухгалтером? ИП без работников принимают к уменьшению всю сумму взносов, ИП с работниками - тоже, но с работниками налог по УСН при УСН доходы можно уменьшить не более чем на 50%, а это совсем не то же самое, что написано Вами.1
  • Александр ИвановИ на УСН доходы минус расходы с работниками в расходы принимаются все уплаченные взносы - и ща себя, и за работников - вы уменьшаете налоговую базу, а не сумму налога. Зачем вводить людей в заблуждение?0
  • Александр ИвановVyacheslav, в положениях по бухгалтерскому учёту ничего сложного нет, вопрос в том, что для ИП бухучёт несёт только управленческие цели, ИП не сдают бухгалтерскую отчётность.0
  • Александр ИвановАнастасия, пересчитывать надо всё - их бухгалтерия бездушный бот, не вникаюший в специфику ведения деятельности. Особенно агентские договоры.1
  • Сергей ИвановVyacheslav, вообще то ПБУ - это "Положение о бухгалтерском учете"0
  • Александр ИвановVyacheslav, абсолютно неверно, Вы смешали воедино налоговый и бухгалтерский учёт, они, хоть и неразрывно связаны, но не тождественны. Бухгалтер, который даёт волю фантазии - он как раз таких статьях, как эта, учится. Ни к чему хорошему сотрудничество с таким бухгатером не приведёт.2
  • Анна БурковаВсё перемешано - и усно с работниками, и усно без работников, и усно "доходы", и усно "доходы-расходы". Про ограничения 50% страховых взносов за работников - вообще неверно. Дальше читать не стала. Про право уменьшить налог все давно знают. Рекомендую не почитывать такие статейки, а изучать самостоятельно первоисточник, в данном случае - НК РФ1
  • Юлия ВойтовичЭто знают все предприниматели, использующие этот режим. Прописные истины.1
  • Юлия ВойтовичVyacheslav, ИП отвечает всем своим имуществом, в отличии от ООО. Так что велик риск остаться с голой опой, если очередной коронавирус нападет2
  • Александр ИвановVyacheslav, если бы эти 25 лет были в роли учредителя/директора ООО - говорило бы о бесценном арбитражном опыте. Я не принижаю статуса ИП, сам таковым являюсь, но Вы неправы. ИП - это ФИЗЛИЦО, имеющее право вести хоз.деятельность после государственной регистрации, ИП не имеетправа, самое базовое, выдавать довернности от своего имени - они, за исключением закрытого списка случаев ничтожны. А отчётность по налогам и сборам и просто физлица без статуса ИП могут быть обязаны сдавать(1
  • Яна ИвановаVeronika, Вы собираетесь с ЕНВД перейти на УСН доходы, я правильно поняла? получается Вам выгоднее это чем патент или самозанятость?0
  • Александр ИвановVyacheslav, при этом он не перестаёт быть физлицом, а ИП - и Киркоров, и Ургант, и Пугачёва - думаете удивили?1
  • ДМИТРИЙсамый лучший способ это открыться в чечня0
  • Юлия БорисоваVyacheslav, классическая схема это ОСНО? 20% НДС и 13% НДФЛ?1
  • Яна КовалёваVyacheslav, у ИП другое исчисление пенсии? я что-то не в курсе0
  • Vyacheslav IvanovЯна, Также как и у всех, все те же самые возможности. Просто описанное выше про 60 подряд идущих месяцев, это как один из способов или возможностей, но используемый весьма редко, вот вы об этом вполне возможно ничего и не слышали, но как способ в законодательстве этот процесс упомянут тоже.0
  • Яна КовалёваVyacheslav, и правда не знала заинтересовали! буду разбираться0
  • Яна КовалёваVyacheslav, нашла только, что этот факт имеет значение, если нужно подтвердить стаж ИП до 2002 года.0
  • Vyacheslav IvanovЯна, А Вы о каком периоде жизни тогда речь ведете? Сейчас же только страховая пенсия и всё. А это периоды исчисления пенсии до выхода в свет 400-ФЗ "О страховых пенсиях".0
  • Яна КовалёваVyacheslav, я о сегодняшних днях веду речь, все, что после 400-ФЗ. Думала и вы тоже)0
  • Vyacheslav IvanovVyacheslav, А что вам мешает заниматься тем-же самым и при учете сегодняшних норм. документов? Для ФНС главное чтобы было не меньше, а больше и насколько я понимаю никакими нормативными документами не ограничено. И это как с одной стороны. С другой стороны и если ваша деятельность ИП идет по схеме "доход минус расход", она же "традиционная"/"классическая", то эти как доп. платежи в ПФР вы со спокойной совестью можете отнести себе на расход и тем самым в итоге уменьшить оплаты по НДФЛ, но при этом на счетах ПФР будут дополнительные накопления и исходя из которых впоследствии и будет рассчитываться ваше, подошедшее к тому времени пенсионное обеспечение. Единственное что здесь для меня не совсем понятно или ясно, так это наследование этих накоплений в случае какого либо происшествия с самим страхователем и в этом случае, уж извините за цинизм, но и подобное тоже со счетов сбрасывать не разумно. Так что дерзайте и полагаю победа будет за вами. Главное все бумажки-платежи сохраните к моменту выхода на пенсию, ежегодно не ленитесь делать сверку с самим ПФР по имеющимся платежам, где итогом будет т.н. "Акт сверки" за "мокрой" печатью ПФР и хотя сейчас вроде как печати не применяются, выход все равно можно будет найти, что этот "Акт" удостоверен ПФР и уже в свете с.д., будучи и находясь уже на пенсии, брал бы справки со своей т.н. "клиентской службы" того же самого ПФР, что также имеют прямой доступ к самим счетам по страховым накоплениям. Говоря проще не спускал бы рук с пульса этого треклятого ПФР, т.к. последние "хитро-жопы" просто до безобразия.0
  • Vyacheslav IvanovЯна, Текст ответа немного выше, т.к. по ошибке кликнул не в ту позицию.0
  • Яна КовалёваVyacheslav, спасибо! согласна, что они хапуги0
  • Алина МищенкоVyacheslav, ИП не обязаны вести бух учет. Налоговый учет для ИП на УСН прще бухгалтерского1
  • Алина МищенкоЮлия, рекомендую изучить такое "прекрасное" понятие как "субсидиарная ответственность"0
  • Veronika TVyacheslav, ой. У меня позднее зажигание. Благодарю!0
  • Мариат АйдароваДМИТРИЙ, а какие льготы в чечне?0
  • Александр ДубровскийАлександр, да разве суть в учёте, человек говорит грамотности. И он прав, если разбираться в бухгалтерских тонкостях, можно избежать многих потерь0
  • Елена ВА как быть если налог (УСН 6% и фикс взносы за себя уплачены и 1% в ПФР от (Доходы-300т р) тоже оплачен и возникла переплата по налогам, причем доходов в следующем налоговом периоде нет (налога соответственно тоже). Как вернуть излишне уплаченный налог в этом случае?0
  • Алексей КашниковЕлена, обратиться с этим в налоговую, они вернут0
  • Николай ЕгорьевТаня, если искать через соцсети , есть хороший шанс попасть на регистрацию в "резиновой" квартире. Не надо думать, что налоговая - это очень простодушная организация, которая про такие схемы никогда не слышала. Устроят проверку. Чтобы этого избежать, лучше воспользоваться услугами квалифицированных посредников, которые помогают с налоговой миграцией в регион. Таких уже немало. Они покупают или арендут объект недвижимости и вполне легально прописывают там ИП с учетом всех ограничений. Это гарантия от проверки. А найти их легко через поисковые системы, гуглите "УСН 1 процент"0