Я репетитор, живу и работаю в Красноярском крае. В 2018 году зарегистрировался как самозанятый репетитор, но в 2019 году налоговые каникулы для нас заканчиваются. Читал, что в 2020 году таким, как я, надо будет уплачивать страховые взносы — 8426 Р в год.

С 2020 года наш регион собираются включить в эксперимент по налогу на профессиональный доход. При регистрации в приложении «Мой налог» я хочу указать вид деятельности «Фото- и видеосъемка».

Правильно ли я понимаю, что мне нужно будет уплачивать и страховой взнос за год как репетитору, и налог (4 или 6%) как самозанятому фотографу — плательщику НПД? Изначально я думал, что, став самозанятым, смогу платить этот налог с доходов и репетитора, и фотографа.

С уважением,
Артур

Артур, сразу скажу, что изначально вы все правильно думали.

В вашем регионе ввели налог на профессиональный доход, он же НПД, и вы не планируете нанимать работников. Значит, вам выгоднее всего будет стать плательщиком этого налога и платить его со всех доходов — и от репетиторства, и от съемок.

В законе нет ограничений по количеству видов деятельности, которые может вести плательщик НПД. Просто, когда будете регистрироваться как самозанятый в приложении «Мой налог», выберите нужные вам виды: репетитор и фотограф.

Никаких страховых взносов за себя с 2020 года репетиторы без статуса ИП платить не должны. В некоторых случаях за них это должны сделать те, кто их нанимает.

Налоговые каникулы для репетиторов

С 2017 по 2019 год включительно в России действовали налоговые каникулы для репетиторов, сиделок, нянь и уборщиц — тех, кто оказывает кому-то услуги для личных нужд без статуса ИП и наемных работников.

Суть каникул в том, что репетиторов и нянь освободили от уплаты НДФЛ на 3 года при условии, что они подали в свою ИФНС специальное уведомление. Сейчас для тех, кто подал уведомления, эти доходы также не объект обложения НПД. Это логично, ведь еще длятся налоговые каникулы.

В свою очередь, обычные люди, которые нанимают репетиторов, нянь, сиделок и уборщиц, признаются страхователями для этой категории работников — плательщиками страховых взносов и на обязательное пенсионное, и на медицинское страхование. Как плательщики взносов они должны вставать на учет в ИФНС.

Но нанимателей тоже освободили на 3 года от уплаты взносов за репетиторов и других лиц из названной категории. Хотя их и так почти никто платил.

Что делать, когда каникулы закончатся

Для начала я бы рекомендовала сняться с учета в качестве самозанятого репетитора. Для этого надо подать в свою налоговую инспекцию то же самое уведомление, только с кодом 2.

Можно и не подавать — такой обязанности нет. Но существует риск, что в этом случае вы будете под более пристальным вниманием налоговиков.

Дальше выбирайте, какой из вариантов, предложенных ниже, вам по душе. Но сразу скажу, что уходить в тень и ничего не платить с доходов рискованно: при подаче первичного уведомления о репетиторстве в налоговой вы уже засветились.

Ищем выходы из сложных ситуаций
И помогаем читателям не потерять деньги. Подпишитесь на рассылку, чтобы не пропустить свежие статьи

Вариант 1, оптимальный — стать самозанятым. Госдума приняла законопроект, по которому с 1 января 2020 года зона «самозанятого» эксперимента будет расширена. Кроме Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана в нее войдут еще 19 регионов. В их числе есть и ваш Красноярский край.

По закону плательщиком НПД можно быть сразу по нескольким видам деятельности, если по этим видам в принципе можно уплачивать налог на профессиональный доход. Репетиторство и фотография подходят.

Т—Ж уже много писал про самозанятых. Вот статьи, которые я советую прочитать в первую очередь:

Напомню, что у НПД самая низкая в России налоговая ставка — 4%, если оплата поступает от физлиц. Это как раз ваш вариант. В реальности налог будет меньше за счет вычета.

У этого спецрежима есть еще масса неоспоримых плюсов. О них Т—Ж писал совсем недавно, поэтому не буду повторяться.

Вариант 2, несложный, но невыгодный — самостоятельно декларировать доходы. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, отчитываться о доходах от репетиторства и фотосъемки и уплачивать с этих доходов 13% НДФЛ.

Самый большой минус этого варианта — величина налоговой ставки. Зато можно заявлять разные вычеты: на покупку жилья, лечение и обучение.

Кроме того, в этом случае в неоднозначной ситуации оказываются ваши ученики или их родители. Повторюсь: формально они должны будут встать на учет как плательщики страховых взносов и перечислять их за репетиторов.

Вариант 3, муторный — стать ИП. Вы можете оформить статус ИП и купить патент либо применять упрощенку.

Но учтите, что статус ИП накладывает на человека немало обязательств. В частности, и на патенте, и на упрощенке кроме налога придется как минимум платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.