Правда ли, что ИП — военные пенсионеры не платят страховые взносы?

Все индивидуальные предприниматели должны платить за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование по единому тарифу. Неважно, ведут они бизнес на самом деле, приносит он им доход или нет. В 2024 году размер взносов за полный год — 49 500 ₽.

ИП, которые получают так называемую военную пенсию, не платят часть фиксированных взносов за себя, идущую на обязательное пенсионное страхование, ОПС, а также дополнительный пенсионный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽ за год. Это правило действует с 24 июля 2023 года.

Но ИП — военные пенсионеры должны платить взносы на медицинское страхование по нормативу. Расскажу обо всем подробнее.

В октябре 2022 года Конституционный суд постановил: предприниматели, получающие пенсию по закону от 12.02.1993 № 4468-1 — за выслугу лет или по инвалидности в связи с военной службой, службой в ОВД, МЧС, Росгвардии и других силовых структурах, — не должны платить страховые взносы за себя на пенсионное страхование.

Причина — у них, как правило, нет возможности заработать себе пенсию по старости. На пенсию по выслуге в среднем они выходят в 45 лет.

Человек в статусе ИП, который платит только фиксированные взносы за себя, за год получает в копилку чуть больше одного пенсионного балла. При таких условиях к моменту достижения общего пенсионного возраста — для мужчин это 65 лет — проблематично набрать 30 баллов  . То есть ИП — военные пенсионеры могут остаться без страховой пенсии. А значит, взимать с них пенсионные взносы несправедливо.

Чтобы исполнить постановление Конституционного суда, власти внесли поправки в налоговый кодекс и закон об обязательном пенсионном страховании  . Поправки в закон о пенсиях вступили в силу 24 июня 2023 года, а в налоговый кодекс — 1 января 2023 года.

После консультаций с Минфином налоговая служба разъяснила: ИП, получающие военные пенсии, освобождены от уплаты пенсионных взносов за себя только с 24 июня 2023 года. А за период до этой даты должны были уплатить за себя фиксированные взносы без поблажек, пропорционально количеству календарных месяцев и дней в этом периоде.

В 2023 году фиксированные взносы за полный год — 45 842 ₽. Получается, за период с 01.01.2023 по 23.06.2023 предприниматели — военные пенсионеры должны были заплатить в бюджет за себя: 45 842 ₽ / 12 месяцев × 5 месяцев + 45 842 ₽ / 12 месяцев / 30 дней × 23 дня = 22 029,63 ₽. Те, кто заплатил больше, могут вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей.

Отмечу, что гражданские госслужащие, например налоговые инспекторы или таможенники, которые вышли на пенсию по выслуге лет и потом стали ИП, от взносов на ОПС не освобождены. Они должны платить полную сумму страховых взносов.

Итак, взносы на обязательное пенсионное страхование ИП — военные пенсионеры платить не должны. Но обязанность по уплате взносов на обязательное медицинское страхование осталась.

Их размер — 19,8922% от фиксированного тарифа взносов  . То есть за полный 2024 год надо заплатить: 49 500 ₽ × 19,8922% = 9846,64 ₽.

Если ИП — военный пенсионер прекратит деятельность до 31 декабря 2024 года, сумма взносов на ОМС будет меньше.

Платить взносы на ОМС нужно как обычно: пополнять единый налоговый счет в течение года. На эту же сумму можно уменьшить исчисленный налог при УСН «Доходы» или стоимость патента.

ИП, получающему военную пенсию, нужно один раз подать в ИФНС по месту жительства заявление по рекомендованной форме и копию пенсионного удостоверения. Это разъяснила ФНС в своем письме. В нем же есть форма заявления.

Если в пенсионном удостоверении не сказано, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена по закону от 12.02.1993 № 4468-1, ИП дополнительно должен представить справку из федерального ведомства, от которого он получает пенсию. Документ подтвердит факт пенсионного обеспечения в соответствии с этим законом.

Военные пенсионеры вправе получать страховую пенсию по старости, если выполняются все условия для нее: нужный возраст, определенное количество лет страхового стажа и пенсионных баллов.

Но им не положена базовая часть пенсии по старости — так называемая фиксированная выплата  , в 2024 году это 8134,88 ₽.

Поэтому ИП, которые получают военные пенсии, должны понимать: отказываясь от фиксированных взносов на ОПС, они не смогут претендовать на вторую пенсию. Ведь у них не будут копиться пенсионные баллы, которые нужны для назначения страховой пенсии по старости.

С 24 июня 2023 года ИП, получающие военные пенсии, освобождены от уплаты пенсионных взносов за себя. Они должны платить только взносы на ОМС по нормативу 19,8922% от фиксированного тарифа. За полный 2024 год это 9846,64 ₽.

Для освобождения от пенсионных взносов надо подать в свою налоговую заявление и копию пенсионного удостоверения.

Если ИП — военный пенсионер не будет платить страховые взносы на ОПС, есть риск, что он останется без страховой пенсии по старости.