Как считать НДФЛ работников за границей и еще 7 важных вопросов от самозанятых и ИП

В рубрике «Что делать» юристы и другие эксперты Тинькофф Журнала отвечают на вопросы читателей — в том числе про бизнес.

В этом материале мы выбрали 8 вопросов от самозанятых и ИП, ответы на которые помогут адаптировать бизнес под новые реалии: как управлять своим делом во время призыва, рассчитать налоги за себя и сотрудников за границей, оформить иностранный бренд и другие.

Ситуация. Самозанятая переезжает за границу. Она хочет сдавать квартиру через агентство недвижимости. Спрашивает, можно ли поручить сдачу квартиры по договору доверительного управления и платить налог на самозанятость с выручки, которую присылают риелторы.

Как правильно поступить. Самозанятый может сдавать квартиру через агентство недвижимости. Но налог нужно будет платить с полной суммы, которую платят арендаторы: вычесть комиссию, которую забирает агентство, нельзя.

Передачу недвижимости в доверительное управление регистрируют в Росреестре. Поэтому если сдаваемое жилье — совместно нажитое в браке, сначала нужно получить письменное согласие от супруга на распоряжение им.

Ситуация. Самозанятая переехала в Грузию, но продолжает работать с российскими заказчиками. Спрашивает, можно ли ей продолжать платить налог на профессиональный доход или надо менять статус.

Как правильно поступить. Чтобы платить НПД, самозанятые должны жить в России или получать доход от российских заказчиков. В приложении «Мой налог» нельзя выбрать другую страну, но можно указать регион, где находится заказчик.

Если человек находится за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, он становится налоговым нерезидентом. Если он устроен на работу по трудовому договору, для его нанимателя меняются правила расчета НДФЛ. Для самозанятых же все остается по-прежнему — они могут и дальше выписывать чеки заказчикам.

Ситуация. Сотрудник компании взял отпуск за свой счет и уехал за границу. К концу года он станет налоговым нерезидентом. После отъезда и до конца года заплату он получать не будет. Читатель спрашивает: как в таком случае считать НДФЛ — по ставке 13 или 30%?

Как правильно поступить. Если до конца года сотрудник не вернется в Россию и станет нерезидентом, придется пересчитать НДФЛ со всех доходов, которые он получил от компании в 2022 году.

Зарплату, начисленную до отъезда, нужно обложить НДФЛ по ставке 30%. Уже удержанные 13% налога можно зачесть, а еще 17% сотрудник должен будет заплатить сам, если компания не сможет удержать их из зарплаты.

Ситуация. У ИП есть действующие обязательства по договору. Он спрашивает, что делать, если его мобилизуют, можно ли не выполнять свои обязательства.

Как правильно поступить. Мобилизацию объявили впервые за 30 лет существования современной России — это чрезвычайное обстоятельство. Если избегать военной службы, когда вручили повестку, может наступить уголовная ответственность. Значит, мобилизация соответствует критериям обстоятельства непреодолимой силы.

Поэтому, скорее всего, мобилизация одной из сторон уже заключенной сделки будет признаваться обстоятельством непреодолимой силы. Если условный ИП Иванов не исполнит свое обязательство из-за отправки его на службу, это не будет считаться уклонением от сделки.

Ситуация. Предприниматель ждет повестки, так как подходит под параметры призыва, и думает, закрывать бизнес или нет.

Как правильно поступить. Вести бизнес самому, пока идет служба в армии, не получится. Но закрывать его не обязательно — можно передать дела другому человеку или организации по доверенности, на это дается пять дней. Отказываться от статуса ИП по новому закону не обязательно. После окончания мобилизации можно вернуться к своему делу и продолжить вести его.

Ситуация. Есть ИП на УСН, его код деятельности по ОКВЭД — аренда и управление недвижимым имуществом. ИП арендует нежилое здание и собирается сдавать часть помещений в субаренду. Он спрашивает, можно ли и дальше работать на УСН или нужно перейти на другой режим налогообложения.

Как правильно поступить. Стоит обязательно учесть, что арендатор может сдавать имущество в субаренду, только если получил на это согласие арендодателя. Поскольку договор аренды заключают письменно, то и согласие должно быть письменным. Если сдать помещения в субаренду без согласия арендодателя, он может потребовать расторгнуть договор субаренды или даже захочет прекратить договорные отношения с арендатором.

В плане режима нужно соблюдать ограничения, установленные налоговым кодексом для всех упрощенцев. Например, доход не должен превышать в 2022 году — 219,2 млн, а в 2023 году — 251,4 млн рублей в год. Если нарушить какое-то условие, придется перейти на общую систему налогообложения — ОСН.

Ситуация. Читатель спрашивает, что будет, если зарегистрировать иностранный товарный знак в России на себя. Ведь по закону товарные знаки нужно регистрировать в каждой стране отдельно.

Как правильно поступить. Если обозначение иностранной компании не зарегистрировано в России как товарный знак, можно попробовать зарегистрировать его на себя.

Но Роспатент может отказать в регистрации. А если она все-таки состоится, есть риск, что ее когда-нибудь аннулируют по возражению заинтересованного лица. Все это зависит от обстоятельств конкретного дела.

Ситуация. ИП на УСН хочет перейти с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы». Он узнал, что в другом регионе ставка по налогу меньше, и хочет платить налог там. Спрашивает, что для этого нужно сделать.

Как правильно поступить. Предприниматель не может выбирать регион, где он будет платить налог на УСН. ИП должен применять налоговую ставку, которая действует в субъекте РФ, где он проживает и стоит на учете в налоговой.

Чтобы платить меньше налогов, нужно жить в том регионе, где действуют льготные налоговые ставки. Место ведения деятельности значения не имеет.