Имущественный вычет за жилье можно получить в любое время, как и раньше

ФНС выпустила разъяснения по поводу введения единого налогового счета, ЕНС.

Это новый способ учета налогов, который применяется с 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков.

Некоторые формулировки в разъяснениях заставляют думать, будто на получение имущественного вычета на жилье теперь есть только три года с момента покупки. Но это не так.

Вопроса о вычетах ФНС касается в конце письма. Служба разъясняет, что за получением имущественных вычетов по НДФЛ можно обратиться в любое время в течение трех лет с момента, когда было куплено жилье.

То есть создается впечатление, что у покупателя недвижимости есть только три года с момента регистрации права собственности на то, чтобы получить вычет. И как только этот срок пройдет, применить вычет будет нельзя.

С введением ЕНС порядок оформления вычетов по расходам на жилье не изменился.

Налог, как и прежде, можно вернуть только за последние три года. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет.

• Например, если квартира куплена в 2017 году, в 2023 году можно подать декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ за 2020, 2021 и 2022 годы.

Но вычет по-прежнему можно заявить и через пять, и даже через десять лет после покупки квартиры — конечного срока для обращения нет.

Можно купить квартиру в 2017 году, не вспоминать о вычете, а потом применить его к доходам, полученным в 2025 году.

То есть ничего не изменилось.

Когда человек покупает жилье или строит дом, государство разрешает вернуть ранее уплаченный подоходный налог — 13% от стоимости покупки.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 2 000 000 ₽. Если цена такая или больше, можно вернуть 260 000 ₽ из ранее уплаченного НДФЛ. Если сумма покупки или строительства была меньше, остаток можно перенести на новую покупку.

Право на получение вычета появляется с момента госрегистрации права собственности.

Исключение — покупка новостройки. Если застройщик передал квартиру после 1 января 2022 года, право на вычет за новостройку возникает после подписания передаточного акта. Но обратиться за вычетом можно будет только после регистрации собственности в ЕГРН.

• Например, акт приема-передачи подписан в декабре 2021 года, а право собственности зарегистрировано в 2023 году. В этом случае в 2023 году можно подать декларацию за 2021 год, а если полученных в нем доходов не хватило, то и за 2022 год. А вот за 2020 год — нельзя, поскольку акта приема-передачи квартиры еще не было.

Социальными налоговыми вычетами могут воспользоваться те, кто тратил деньги:

1. На благотворительность.
2. Обучение — свое, детей, братьев и сестер.
3. Лечение и лекарства — свое, супруга, родителей или детей.
4. Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
5. Накопительную часть пенсии.
6. Независимую оценку квалификации.
7. Фитнес.

Социальные вычеты дают только за тот год, в котором понесены расходы. Если вычет не был использован полностью, его остаток не переходит на следующий год.

Также нельзя сдвигать вычет, как это происходит с покупкой жилья. Если оплатили лечение зубов в 2023 году, нельзя вычесть эти затраты из доходов 2024 и последующих годов — только из доходов 2023.

Максимальная сумма социального налогового вычета — 120 000 ₽. Если налогоплательщик потратил больше 120 000 ₽, то должен выбрать сам, какие из понесенных расходов он будет заявлять к вычету.

• Например, в 2022 году человек заплатил 50 000 ₽ за свое обучение, еще 35 000 ₽ потратил на тренажерный зал и 70 000 ₽ — на лекарства по рецепту. В декларации за 2022 год можно заявить к вычету только 120 000 ₽. Например, расходы на обучение и лекарства — 50 000 ₽ и 70 000 ₽.

Расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение в лимит 120 000 ₽ не входят. Здесь пределы такие:

1. По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
2. На обучение детей можно получить вычеты по 50 000 ₽ на каждого ребенка.
3. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету полностью — ограничение будет только по размеру дохода за соответствующий год.