Есть мать и трое детей, двое из них несовершеннолетние. В 2019 году мать купила квартиру в новостройке с использованием материнского капитала. Помимо маткапитала она взяла в банке в ипотеку 2,4 млн рублей. В 2020 году второму ребенку исполнилось 18 лет.

Дом еще строится. Допустим, документы на собственность и, соответственно, право на вычет будут получены в 2021 году. Каждому из членов семьи мать планирует выделить по ¼ доли. Таким образом, она сможет вернуть 13% от своей доли в размере 600 тысяч рублей за себя и столько же за несовершеннолетнего ребенка.

А как получать вычет совершеннолетним детям? Я видел условие, что вычет полагается только тем, кто фактически платит за эту квартиру. Если совершеннолетние дети уплачивают НДФЛ, но их данные не указаны в квитанциях о платежах за квартиру, имеют ли они право на вычет?

А.

Действительно, между покупкой квартиры в новостройке и оформлением собственности часто проходит длительный период, за который собственники могут стать совершеннолетними.

Разберемся, может ли получить вычет ребенок, которому в процессе строительства дома исполнилось 18 лет.

Налоговый вычет и нюанс с маткапиталом

Налоговый вычет — это способ вернуть из бюджета часть уплаченного налога на доходы физлиц. Вы показываете, что потратили деньги на то, что государство одобряет — жилье, образование или лечение, — и оно разрешает вычесть эту сумму из вашего налогооблагаемого дохода. В результате налоговая база становится меньше, и вы можете в течение определенного времени не платить налог или подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Мы уже писали, как получить имущественный вычет на квартиру. Причем не забудьте, что вычет может быть не только на само жилье, но и на отделку, а также на проценты по ипотеке. Посмотрите нашу подборку статей об этом:

Но поскольку ваша семья приобрела квартиру с использованием материнского капитала, есть еще один нюанс. Материнский капитал — это форма господдержки семей, в которых есть дети. Деньги дает государство, поэтому вычет на долю, оплаченную маткапиталом, не положен: в данном случае вы тратите не свои деньги, а государственные. Значит, из суммы, которую вы заплатили за квартиру, надо вычесть маткапитал, и уже на оставшуюся сумму вы сможете уменьшить налоговую базу.

Заберите свое у государства!
Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Как получать вычет, если оформили покупку в долевую собственность

Имущество можно оформить в долевую или совместную собственность. Совместная собственность, как правило, оформляется между супругами. Когда вы приобретаете имущество за счет средств маткапитала, купленный объект можно полностью оформить в долевую собственность или сделать смешанную форму: выделить доли детям, а оставшуюся часть оформить в совместную собственность владельца сертификата и его супруга. Но, как я поняла из вопроса, в вашем случае квартира будет делиться только между матерью и детьми, а значит, у вас будет только долевая собственность.

Когда имущество приобретается в общую долевую собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами согласно их долям в праве собственности.

Это касается совершеннолетних, которые сами несут затраты. Например, если бы братья Звездочкины купили в общую долевую собственность квартиру за 3 млн, по ½ доли каждый, они оба могли бы получить вычет на сумму 1,5 млн. А значит, каждому полагалось бы по 195 000 Р: 1 500 000 Р × 13%.

Если родитель покупает квартиру и оформляет ее в общую долевую собственность на себя и своих несовершеннолетних детей, он имеет право получить имущественный налоговый вычет на всю потраченную сумму, но в пределах 2 млн рублей.

Если на момент возникновения права на вычет все дети, получившие долю в праве собственности на квартиру, были несовершеннолетними, родитель может получить весь вычет — в пределах 2 млн, установленных законом.

Если один из детей стал совершеннолетним

Нередко с момента, когда у налогоплательщиков появляется право на вычет, и до его получения проходит немало времени. И за этот период кто-то из детей может стать совершеннолетним.

В этом случае налогоплательщик-родитель вправе заявить вычет на долю ребенка, даже если на момент подачи заявления на вычет тому уже исполнилось 18 лет. Главное, чтобы право на вычет возникло, когда он еще не достиг совершеннолетия.

Или ставший совершеннолетним ребенок может сам подать заявление на получение вычета, если он уже имеет какой-то доход, с которого удерживается НДФЛ.

Но если на момент, когда у ребенка-сособственника возникло право на имущественный налоговый вычет, он уже был совершеннолетним, заявление на свою долю вычета он будет подавать сам. Мать сделать это за него не может.

Когда появляется право на вычет

В большинстве случаев право на имущественный налоговый вычет появляется у налогоплательщика с момента, когда он оформил право собственности на приобретенный объект.

Но если это квартира в строящемся доме, имущественный налоговый вычет может быть получен после того, как участник долевого строительства подпишет передаточный акт или другой документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и примет этот объект.

Получается, что если одному из детей уже исполнилось 18 лет, а дом еще не сдан, то этот ребенок на момент появления права на вычет будет совершеннолетним.

Как оформить вычет в вашей ситуации

Поскольку второй из детей станет совершеннолетним на момент возникновения права на вычет, он должен будет сам подать заявление. Обратите внимание: этот ребенок должен получать какой-то заработок, с которого удерживается НДФЛ.

Таким образом, на момент получения вычета у матери останется только один несовершеннолетний ребенок, а значит, она сможет подать заявление на вычет за себя и за него. Дети и мать могут рассчитывать на такие суммы:

  1. Старший совершеннолетний ребенок — на 78 000 Р: 2 400 000 Р × ¼ × 13%.
  2. Ребенок, который стал совершеннолетним к моменту получения вычета, — на 78 000 Р: 2 400 000 Р × ¼ × 13%.
  3. Мать и младший ребенок — на 156 000 Р: 2 400 000 Р × ½ × 13%.

Подать заявление на уведомление об имущественном вычете для работодателя можно после того, как будет подписан акт приема-передачи с застройщиком. А если не хотите получать вычет через работодателя, дождитесь окончания года и подайте уже в следующем году декларацию с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Мы подробно рассказывали, как получить вычет за квартиру на имя ребенка. Можете воспользоваться этой инструкцией.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.