Как объяснить налоговой, что я не обязан подавать декларацию?

1
Аватар автора

Аноним

спросил в Сообществе

Мне пришло уведомление о вызове в налоговую инспекцию из-за четырех квартир в собственности.

Квартиры я не сдаю — значит, 3-НДФЛ мне заполнять не нужно. Теперь мне надо написать письменное пояснение об отсутствии обязанности представлять декларацию. Как это правильно сделать?

Аватар автора

Надежда Шорохова

юрист

Страница автора

Инспекции требуют представить пояснения, когда проводят налоговую проверку. В этом случае налогоплательщики обязаны давать объяснения и предъявлять документы. Но когда ИФНС только собирает доказательства возможных нарушений, налогоплательщики вправе отказаться что-либо объяснять. Доказать нарушение — обязанность налоговой, и помогать ей в этом, конечно, не нужно.

Из вашего вопроса неясно, на какой стадии дела вам пришло уведомление. Если вы получили информационное письмо, замаскированное под требование, можете не ходить в инспекцию — вам за это ничего не будет.

Но если вы хотите пояснить налоговой, что не сдаете квартиры, то можете представить доказательства, что используете их в личных или семейных целях. То есть в квартирах проживаете вы сами или ваши родственники, либо в них никто не живет. Так вы сможете объясниться с налоговой раньше, чем дело дойдет до проверки, когда вы будете обязаны представлять доказательства.

Права и обязанности собственников квартир

Собственник владеет, пользуется и распоряжается квартирой. В частности, он может сдавать ее по договору найма. Говорить о сдаче квартир в аренду не совсем правильно, но так как это звучит привычно, буду писать так.

С доходов от сдачи квартиры собственник должен уплатить налог. Мы уже рассказывали, как выгоднее это сделать.

Если собственник квартиры не ИП на спецрежиме и не самозанятый, то должен отчитываться о полученных доходах в налоговую — подавать декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи — до 30 апреля следующего года.

Если собственник квартиры использует квартиры в личных целях, то не обязан платить налоги, а значит, и не подает декларации. Собственник не обязан оправдываться: только он решает, как использовать свое имущество.

Как инспекции выявляют неплательщиков

Не все собственники, которые сдают квартиры, платят НДФЛ и представляют декларации. Инспекции выявляют нарушителей.

Доказать нарушения обязана налоговая инспекция. Предъявить требование уплатить НДФЛ инспектор может только по результатам проверки, которую проводит на основании приказа руководителя ИФНС. В рамках проверки налоговики изучают документы, расследуют обстоятельства предполагаемого нарушения, требуют письменные объяснения или вызывают налогоплательщика в инспекцию.

Чтобы начать проверку, инспекция собирает информацию о том, как на самом деле используется имущество. Только того, что у вас несколько квартир, а налоговая не видит деклараций, для приказа о проверке недостаточно.

Информацию о сдаче квартир в аренду инспекции могут получить из разных источников. Например, из сведений УВМ региона о регистрации граждан по месту пребывания или от арендаторов, которые поссорились с владельцем квартиры и решили пожаловаться в налоговую.

Есть случаи, когда арендаторы после того, как им подняли арендную плату или не вернули залог, передали налоговикам письменные доказательства: договор аренды, расписки о получении денег, квитанции банка об оплате коммунальных услуг или перечислении арендной платы.

  • Например, в налоговую обратился мужчина. В заявлении он указал, что четыре года снимал трехкомнатную квартиру. Деньги за аренду он перечислял во Францию на расчетный счет женщины-арендодателя.
  • ИФНС провела в отношении собственницы выездную налоговую проверку — и факт сдачи квартиры подтвердился. Полученные доходы женщина не декларировала, налог не платила. Инспекция начислила ей НДФЛ, пени и штраф по пункту 3 статьи 122 налогового кодекса. Женщина добровольно их не уплатила, и инспекция обратилась в суд.
  • В суде собственница пыталась доказать, что мужчина перечислял ей материальную помощь. Однако эти доводы суд посчитал несостоятельными. Суд учел документы, которые представил арендатор, ― выписку с личного счета из банка — и занял сторону инспекции.

Собирать информацию о том, как собственники используют свои квартиры, инспекция может и до начала налоговой проверки.

  • Например, в ИФНС поступило сообщение от соседей, что квартиру сдают, в ней проживают несколько студентов. По сведениям, которые поступили ранее из УВМ, в квартире зарегистрирован один дедушка. Так как декларацию собственник квартиры не сдавал и НДФЛ не платил, инспекция может предположить неуплату налога.
  • После жалобы соседей инспекция назначит налоговую проверку, в рамках которой будет направлять запросы участковому, в ЖЭК, опрашивать арендаторов. Но запросить пояснения у владельца квартиры инспектор может еще до того, как получит другую информацию о ее использовании.

Как поступить, если получили письмо из налоговой

Иногда инспекции рассылают информационные письма, замаскированные под требования. Там могут написать, что вы владеете несколькими квартирами, поэтому вас просят дать пояснения о сдаче недвижимости в аренду и представить декларацию 3-НДФЛ. Таким образом налоговики пытаются получить информацию и подтвердить свои предположения: ИФНС может насторожить сам факт, что вы владеете несколькими квартирами, а значит, можете получать от них доход.

На такие письма налогоплательщик реагировать не обязан. Можно не ходить в налоговую и не давать пояснения. Можно идти на конфликт и письменно отвечать, что вы не обязаны ничего объяснять. Так инспекция убедится, что вы знаете свои права.

С другой стороны, если не прибыть в налоговую, игнорировать ее письма или заявлять о своих правах, это вряд ли пойдет на пользу. Инспектор продолжит собирать информацию, добьется начала проверки и уже в рамках нее представит требование пояснить, как вы используете квартиры, которыми владеете.

Если у вас есть время и желание ответить на запрос налоговой — дать пояснения, что квартиры вы не сдаете, и так избежать дальнейших разбирательств, — расскажу, как это сделать.

Как пояснить налоговой, что квартиры вы не сдаете

Вы можете направить в налоговую объяснения и представить доказательства, что не сдаете квартиры в аренду, а используете их в личных целях. Например, в одной квартире проживаете вы, в другой — ваша мама. В третью квартиру вы пустили пожить своего брата, который раньше жил в другом городе, но недавно поступил в вуз в вашем городе и ему пришлось переехать.

Объясниться с налоговой помогут документы, которые подтвердят родственные связи, — копии свидетельств о рождении. Приложите к объяснению копии паспортов, свидетельств о регистрации по месту пребывания, если родственники зарегистрированы в ваших квартирах. Нужно предъявить и другие документы, которые подтвердят ваши слова, например справку из вуза.

Инспекция может проверить ваши доводы. Допустим, вы заявили, что в одной из ваших квартир проживает мама, а соседи расскажут налоговой, что в квартире живут несколько студентов.

В квартиру может наведаться участковый и проверить, кто в ней фактически проживает. Если в квартире живут посторонние люди, то доказать использование квартиры в личных или семейных целях вряд ли получится.

Если в квартире никто не живет, об этом тоже надо рассказать налоговой и представить доказательства. Например, вы купили квартиру недавно и сейчас делаете в ней ремонт. Покажите налоговой договор подряда, выписки и чеки, которые подтверждают оплату ремонтных работ и покупку стройматериалов. Фото квартиры тоже подойдут.

Квартира может пустовать и по другой причине. Например, вы купили ее для ребенка, который переедет в новую квартиру после совершеннолетия. Или вы продаете недвижимость, что можно подтвердить договором с риелтором или объявлением о продаже.

Подтвердить, что в квартире никто не живет, помогут платежные документы — ЕПД и квитанции, по которым показания счетчиков на электроэнергию, воду и газ не меняются несколько месяцев. Эти объяснения налоговая может перепроверить: может, вы подаете в УК недостоверные показания счетчиков, а в квартире живут арендаторы.

Так могут выглядеть пояснения для ИФНС
Так могут выглядеть пояснения для ИФНС

Что в итоге

Если вы до начала налоговой проверки объясните ИФНС, что используете квартиры в личных и семейных целях, и сможете подтвердить это документами, то инспектор убедится, что вы не сдаете квартиры. Тогда он не будет подозревать вас в неуплате налога.

На просьбы дать пояснения можно не отвечать. При этом нужно понимать, что инспектор может и другими способами собрать данные об использовании квартир.

Если начнется налоговая проверка, объяснения придется давать.

Надежда ШороховаА вас вызывали в налоговую по поводу сдачи квартир? Расскажите, как это было и чем все закончилось:
  • MonstrodamusУ меня была похожая ситуация. Пришлось ехать в налоговую лично, объяснять ситуацию и писать под их диктовку заявление о том, что не верблюд. Думаю, это такой фишинг со стороны налоговой, авось кто-то попадется на крючок. Главное все объяснить и зафиксировать письменно, что "не был, не являлся, не должен". Если будут какие-то дополнительные пруфы, то совсем хорошо. Например, если в квартирах живут родственники, то можно взять с них нечто вроде расписки или заявления, что они проживают там на безвозмездной основе. Как-то так...3

Сообщество