Как исполь­зовать наличные в бизнесе, чтобы не было проблем с законом

Обычно компании и ИП выплачивают зарплаты, оплачивают работу подрядчиков и другие расходы бизнеса с расчетного счета, но иногда им нужны наличные.

Например, чтобы выдать командировочные сотруднику или рассчитаться с мелким поставщиком.

Использовать наличные в бизнесе можно, если прием, хранение и расход денег проводят через кассу предприятия и оформляют необходимые документы. Но некоторые организации и предприниматели выводят деньги нелегально, чтобы платить серую зарплату, экономить на налогах и совершать другие операции, которые запрещены законом. За это могут привлечь к ответственности, в том числе уголовной.

Расскажу, что такое обнал, как за него наказывают и каких операций надо избегать, чтобы не нарушить закон.

Обнал, или обналичка, — это незаконное обналичивание денег. Официальные деньги на счетах компании или ИП становятся неофициальными наличными в кармане или сейфе. Эти суммы нигде не числятся, поэтому не облагаются налогом — по закону бизнесу нельзя с ними работать.

Есть разные методы обналички. Вот несколько примеров.

Обнал через подставные фирмы. Предприниматель или компания заключает договор на услуги, которые трудно проверить, например консультации для бизнеса. Другая организация или ИП их как бы оказывает, но на самом деле только получает и затем выводит деньги.

Заказчик подписывает закрывающие документы и переводит оплату исполнителю — как будто услуга оказана. Тот отправляет деньги по липовым договорам в другую фирму, а затем — еще в несколько. Все они — часть обнальной сети.

В конце деньги обналичивают через подставного вкладчика с помощью платежных систем или фиктивной выдачей «под отчет». Часто в схемах обналички используют «дропов». Это люди, которые за вознаграждение предоставляют реквизиты своей карты, снимают поступившие туда деньги и передают обнальщикам.

Обнал через недобросовестные НКО. Фирма или ИП якобы становится спонсором благотворительной организации и перечисляет ей пожертвования. Но деньги получают не реальные подопечные фонда, а подставные лица, которые возвращают наличные за вознаграждение.

При любой схеме в итоге заказчик получает деньги и отдает обнальщикам процент. Пользоваться подобными услугами и оказывать их незаконно.

Обнал нелегален, и государство с ним борется. Наказывают всех участников схемы — и заказчиков, и исполнителей.

Ответственность заказчиков. Привлечь к ответственности могут предпринимателя, руководителя и главного бухгалтера компании, которые заказали обнал и уменьшили налоговые обязательства на сумму, уплаченную липовому контрагенту. Это возможно на ОСН, УСН и АУСН «Доходы минус расходы», а также на ЕСХН.

Судить могут за уклонение от уплаты налогов  :

1. При недоимке от 2,7 млн рублей за последние три года ИП грозят штрафы до 500 000 ₽ или в размере зарплаты за период от года до двух лет, принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет.
2. Если за три года недоимка превысила 18,75 млн рублей, должностным лицам компании могут назначить штрафы до 500 000 ₽ или в размере зарплаты за период до трех лет, принудительные работы или лишение свободы на срок до пяти лет.

От уголовного наказания могут освободить, если преступление совершено впервые, а недоимку по налогам, пени и штрафы полностью уплатили.

Ответственность исполнителей. Их наказывают за неуплату налогов и взносов, а также по другим статьям — например, за незаконное предпринимательство или легализацию доходов, полученных преступным путем. Исполнитель может попасть на штрафы или сесть в тюрьму.

Иногда к ответственности привлекают людей, которые не занимаются обналом напрямую, но помогают в этом.

Схемы обнала расследует и раскрывает Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД. Для поиска обнальщиков полиция сотрудничает с налоговой, Рострудом, Росфинмониторингом и банками.

Налоговая. Инспекторы не разыскивают обнал отдельно, он интересен им как доказательство, что компания или предприниматель уклоняется от налогов. Налоговики проверяют сомнительные движения на счетах фирм и ИП.

Например, внимание могут привлечь компании и ИП, которые:

• заключают договоры с фирмами-однодневками. Налоговики строят схемы деловых отношений, поэтому выявляют не только прямые договоры с такими организациями, но и сложные сценарии, в которых они задействованы;
• оплачивают услуги, стоимость и обоснованность которых трудно оценить. Допустим, консультационные и информационные. Само по себе это не запрещено, но документы по таким договорам проверяют особенно внимательно;
• предъявляют к возмещению крупные суммы НДС;
• проводят крупные нетипичные сделки, не связанные с основным видом деятельности. Например, подозрительно, если производитель мебели закупил партию продовольственного сырья у человека без статуса ИП;
• платят мало налогов. ФНС считает налоговую нагрузку компаний и ИП — это показатель, который отражает, какая часть доходов бизнеса уходит на уплату налогов. Подозрительно, если он ниже среднеотраслевых значений.

Роструд. Федеральная служба по труду и занятости тоже не занимается конкретно обналом, но борется с черной зарплатой, которую выдают за счет обналиченных денег.

Роструд может проверить компанию или ИП, если подал жалобу сотрудник, который получает зарплату в конверте, или если сведения о выявленной нелегальной занятости поступили в ведомство от ФНС.

Банки. Центробанк может отозвать лицензию у банка, если заподозрит, что он помогает обнальщикам, то есть участвует в легализации доходов, добытых преступных путем, и проведении сомнительных операций. Например, АО «Банк Стрела» в марте 2024 года лишили лицензии. Чтобы обезопасить себя, законопослушные финансовые организации создают целые отделы, которые ищут потенциальные обналы.

Банки должны блокировать любые движения по счету, которые похожи на обнал. Они могут приостановить подозрительную операцию и позвонить, чтобы запросить пояснения и документы, по которым вы платите или получаете деньги.

Обычно после представления документов бизнес может работать со счетом как раньше, но, если не пройти проверку, его могут заблокировать. Вывести деньги со счета получится лишь после закрытия.

Банки не блокируют счета всем подряд — только если у них остаются подозрения, что клиент занимается отмыванием денег. Такое происходит, если во время проверки он прислал фиктивные документы или бумаги с ошибками и несоответствиями.

Росфинмониторинг. Сведения о подозрительных операциях банки сообщают в Росфинмониторинг: он занимается финансовыми расследованиями, выявляет сомнительные схемы и ищет признаки легализации доходов, полученных преступным путем. Если Росфинмониторинг обнаружит нелегальную деятельность, он передаст сведения в МВД.

Еще Росфинмониторинг обобщает сведения о способах совершения финансовых преступлений и готовит методические рекомендации для банков, операторов по приему платежей и других организаций, которые занимаются финансовым обслуживанием клиентов.

Подозрительные операции клиентов, которые должен проверять банк, перечислены в статье 6 закона № 115⁠-⁠ФЗ. Они не запрещены, но из-за них могут запросить пояснения и подтверждающие документы. Также банки контролируют операции клиентов, которые попадают под критерии положения Банка России от 02.03.2012 № 375⁠-⁠П. Расскажу о некоторых ситуациях, которые считают подозрительными.

Операции на сумму 1 млн рублей и больше. Под контроль попадает снятие и внесение наличных на счет компании, приобретение ценных бумаг, покупка и продажа иностранной валюты, денежные переводы и другие операции от 1 млн рублей.

Зачисление денег на счет новой компании или списание с него. Речь идет об организациях, зарегистрированных меньше трех месяцев назад. Проверят также внезапные крупные зачисления или списания наличных, если фирма зарегистрирована давно, но по счету долго не было операций.

Получение или выдача беспроцентных займов. Компании и предприниматели могут заключать друг с другом и с людьми без статуса ИП договоры займа. Но беспроцентный заем — подозрительная операция, и банки обязательно проверят документы по ней. Могут запросить договор, пояснения насчет деловой цели займа, а потом потребовать подтверждение погашения долга.

Снятие всех денег сразу после поступления. В этой ситуации на счет бизнеса поступают деньги и всю сумму сразу снимают наличными. Банк запросит подтверждающие документы, чтобы выяснить, куда компания или ИП планирует потратить деньги. Например, если они нужны для оплаты услуг или работ, могут запросить договоры с исполнителями и объяснение, почему платят именно наличными.

Отсутствие платежей со счета. Обычно с расчетного счета оплачивают текущие хозяйственные расходы — поставку товаров, услуги связи, аренду, коммунальные услуги, налоги. Банк может запросить документы, подтверждающие зачисление или вывод средств, если по счету нет обычных платежей и с него не уплачивают налоги.

Под проверки ведомств и банков могут попасть даже добросовестные компании и предприниматели — достаточно нескольких подозрительных операций. Расскажу, что нужно делать, чтобы случайно не стать жертвой борьбы с обнальщиками.

Проверять контрагентов. Бизнес, который работает с подозрительными фирмами и ИП, могут посчитать частью цепочки по обналичиванию денег. Убедитесь в надежности нового поставщика, клиента или другого контрагента перед тем, как вести с ним дела. Например, можно проверять компании и ИП через сервис ФНС «Прозрачный бизнес».

Вот что должно насторожить:

• компания зарегистрирована по массовому адресу;
• учредители и директор — в реестре дисквалифицированных лиц;
• есть недоимка по налогам;
• директор компании числится директором во многих других организациях.

Платить поставщикам и подрядчикам преимущественно безналом. А в назначении платежа подробно писать, за что переводите деньги. Например, не «Оплата по счету», а «Плата за строительные материалы по счету от 02.04.2024 № 76».

Не снимать наличными суммы более 1 млн рублей. Это привлечет внимание банков и, возможно, других ведомств.

Платить налоги и взносы. Банки обязаны следить, чтобы компании и ИП платили налоги и взносы. Но у бизнеса может быть несколько счетов в разных банках, а платить государству он будет с одного. Банк, по счету которого нет платежей по налогам и взносам, может заподозрить клиента в обналичке.

Лучше всего платить налоги понемногу со всех счетов. Иначе надо быть готовым представить квитанции об уплате по требованию банка. Рекомендуемый Центробанком минимум налогов — 0,9% от оборота. Этот показатель отслеживают банки. Если за квартал вы заплатили налогов менее 0,9% от оборота по счету, скорее всего, у вас запросят документы.

Компания может законно получить наличные деньги. На текущие расходы, например на выплату зарплаты, нужную сумму можно снять со счета по чеку.

Деньги для участников организации можно выводить через дивиденды. Их выплачивают из чистой прибыли компании не чаще раза в квартал  . Фирма начисляет дивиденды участникам организации и удерживает с них НДФЛ 13 или 15%. Нельзя выдать дивиденды из выручки, их надо снять со счета в кассу предприятия и оттуда уже забрать наличные.

Участник ООО, который оформлен в штат, например на должность директора, также может получить наличные на представительские расходы: допустим, бизнес-завтраки, авиабилеты, гостиницы  . Но у них должен быть деловой, а не развлекательный характер.

Предприниматель, как и компания, может открыть счет для бизнеса. Отличие от организации в том, что все деньги ИП, в частности на расчетном счете, — его личные. Он может снимать их в любой момент.

Перевести на личную карту. ИП может перевести деньги со счета бизнеса на свою карту через мобильное приложение или интернет-банк и распоряжаться ими как хочет: тратить с карты, снимать в банкомате. Лучше не снимать суммы свыше 1 млн рублей, чтобы не привлечь внимание банков и проверяющих ведомств.

Тратить деньги с корпоративной карты. Это карта, которая привязана к расчетному счету ИП. С нее можно тратить и снимать деньги, в том числе на личные нужды.

Такой вариант отлично подходит предпринимателям на УСН «Доходы» или патенте, так как от расходов в налогообложении ничего не зависит. А вот ИП на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» лучше разделять личные и бизнес-расходы и с корпоративной карты оплачивать только последние. Иначе сложно будет вести налоговый учет.

1. Обнал — это незаконное обналичивание денег. Им занимаются, чтобы уйти от налогов и получить неучтенные наличные.
2. Банки, МВД, налоговая, Росфинмониторинг и Роструд выявляют схемы обнала и легализации преступных доходов. За обнал есть уголовная ответственность — штрафы и тюремные сроки.
3. Чтобы не попасть под подозрение, надо проверять контрагентов, рассчитываться преимущественно по безналу, уплачивать налоги и взносы и иметь подтверждающие документы для всех финансовых операций.
4. ИП могут законно переводить деньги со счета для бизнеса на личную карту и снимать с нее наличные. Но при операциях на 1 млн рублей и больше банк все равно может запросить подтверждающие документы.
5. ООО вправе снимать наличные со счета на текущие расходы, оформляя все через кассу предприятия. А деньги для участников организации можно выводить через дивиденды.