Как платить налоги, если постоянно переезжаешь из страны в страну?

С резидентством есть нюансы, но, скорее всего, вы правы: в этом году вы не будете резидентом РФ и не станете резидентом ни одной из перечисленных стран. 183 дня или полгода — это стандартный срок, в течение которого надо находиться в государстве, чтобы стать его резидентом. На Кипре есть правило 60 дней, но это не ваш случай.

Сразу скажу, резидент вы или нет — совершенно неважно для самозанятости. Так же считает Минфин. Закон увязывает возможность платить налог на профессиональный доход с наличием у человека гражданства РФ или любой страны ЕАЭС. И даже если самозанятый стал нерезидентом, он все равно может продолжать платить НПД, например, со сдачи квартиры. Но у вас другая ситуация.

Вы получаете деньги от организации, зарегистрированной в США, то есть из зарубежного источника. Работаете при этом за границей, постоянно переезжая из одной страны в другую.

Это значит, что место ведения деятельности у вас не в России, поэтому применять налог на профессиональный доход вы не можете. Для этого режима вы должны либо сами быть в России, либо здесь должны быть ваши заказчики.

Даже если во всех документах — договоре с американской компанией, актах и счетах на оплату — вы укажете, например, Санкт-Петербург, формально это не сработает. Если человек живет за границей и работает на иностранную фирму, его деятельность не может считаться деятельностью в РФ.

Не подпадает под самозанятость и ваш доход от инвестиций через российского брокера. Это доход от источников в РФ, который облагается НДФЛ. Но обычно за инвестора все делает брокер.

Еще один момент: профессиональный доход за год не может превышать 2 400 000 ₽. Это в среднем 200 000 ₽ в месяц. Если ваш доход больше, самозанятость не вариант.

Самозанятость может пригодиться, только если вы начнете сдавать квартиру в России.

Нерезиденты платят налог в России, когда источник их доходов, например компания-работодатель, тоже здесь. Вы не должны платить НДФЛ, если являетесь нерезидентом и получаете доход от источников за пределами РФ. Минфин с этим согласен.

Раз налог вы не платите, то не надо подавать и декларацию по НДФЛ или какие-либо сообщения в налоговую.

На всякий случай предупрежу: налоговый резидент — это не просто человек, который с 1 января по 31 декабря находится в РФ 183 дня. Резидент должен именно на дату получения дохода пробыть в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

• Допустим, вы получили доход 15 января 2023 года. Посчитайте, сколько дней вы находились в РФ с 15 января 2022 года по 14 января 2023 года. Если 183 и больше, вы резидент. Если меньше — нерезидент. Окончательный статус определяют на 31 декабря каждого года.

Даже если вы продолжите платить налог на профессиональный доход, вам ничего не грозит. Да, формально это нарушение. Источник дохода находится за границей, вы сами — тоже. Оснований платить НПД нет. Но вы ведь можете вообще ничего не платить в российский бюджет, а платите. Наказать вас за это не получится.

Дело в том, что ни в налоговом кодексе, ни в кодексе об административных правонарушениях, ни тем более в уголовном кодексе нет подходящего состава правонарушения.

Могу предположить, что деньги от американской компании компании не приходят на ваш счет в российском банке. После введения зарубежных санкций и из-за того, что «Виза» и «Мастеркард» ограничили обслуживание российских карт, большинство получателей денег из-за границы открыли банковские счета и карты за рубежом.

Если же вы все-таки продолжаете получать деньги на российский счет, это не значит, что у вас автоматически возник доход на территории РФ. Налоговые органы пока такое не контролируют. Банк может начать проверку по закону № 115-ФЗ, но ему достаточно через приложение показать контракт с заказчиком из США. Поэтому платить НПД только из-за того, что вы получаете деньги через российский банк, тоже бессмысленно.

На случай, если вы вопреки ожиданиям все-таки станете резидентом, есть подстраховка.

Сейчас вы платите налог для самозанятых 6%, так как работаете с организацией. Вы можете удаленно зарегистрировать ИП, с момента регистрации перейти на упрощенку и платить те же 6% с доходов. Раз в год сдадите декларацию и четыре раза в год заплатите налог. Еще надо вести книгу учета доходов и расходов, но это несложно.

Еще на УСН надо платить взносы, но они уменьшают налог, то есть в деньгах вы не потеряете. И в качестве бонуса получите страховой стаж, который в будущем даст право на пенсию в РФ.

Фиксированный платеж по взносам за 2023 год — 45 842 ₽. Плюс с доходов свыше 300 000 ₽ полагается заплатить дополнительный взнос 1%. При годовом доходе, например, 2 000 000 ₽ допвзнос составит 17 000 ₽.

Если можно на абсолютно законных основаниях не платить НДФЛ с доходов, полученных от американской компании, нет смысла быть самозанятым и платить 6% НПД. Этот статус пригодится, только если вы решите сдавать квартиру в России.

Доходы от американской компании при работе за границей под самозанятость не подпадают. Доход от инвестиций — тоже. С дохода от инвестиций брокер платит за вас НДФЛ.

Можно продолжить платить налог на самозанятых — вам за это ничего не будет. Но это нецелесообразно с точки зрения личных финансов. Счет в российском банке автоматически не обязывает к уплате НПД или НДФЛ.

Если станете резидентом РФ, перейдите на упрощенку 6%. По деньгам то же самое, что и самозанятость, но заодно идет пенсионный стаж.

Центр жизненных интересов, жена, дети и квартира могут иметь значение, если использовать соглашение об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения применимы только к НДФЛ. Учитывая, что в РФ ваш доход НДФЛ не облагается и двойное налогообложение не возникает, применять соглашение нет необходимости.