Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц

Отчет СЗВ-М
СрокНе позднее 15 числа следующего месяца
КудаВ пенсионный фонд
Отчет СЗВ-М
Срок
Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда
В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
СрокНе позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Расчет по страховым взносам
Срок
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда
В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
СрокВ месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
КудаВ фонд социального страхования
Расчет по форме 4-ФСС
Срок
В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда
В фонд социального страхования
6-НДФЛ
СрокНе позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года
КудаВ налоговую
6-НДФЛ
Срок
Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года
Куда
В налоговую
Реестр ДСВ-3
СрокВ течение 20 дней по окончании квартала
КудаВ пенсионный фонд
Реестр ДСВ-3
Срок
В течение 20 дней по окончании квартала
Куда
В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
СрокНе позднее 1 марта следующего года
КудаВ пенсионный фонд
СЗВ-СТАЖ
Срок
Не позднее 1 марта следующего года
Куда
В пенсионный фонд
Справки 2-НДФЛ (признак 1)
СрокНе позднее 1 апреля следующего года
КудаВ налоговую
Справки 2-НДФЛ (признак 1)
Срок
Не позднее 1 апреля следующего года
Куда
В налоговую
Справки 2-НДФЛ (признак 2)
СрокНе позднее 1 марта следующего года
КудаВ налоговую
Справки 2-НДФЛ (признак 2)
Срок
Не позднее 1 марта следующего года
Куда
В налоговую

Справка 2-НДФЛ со вторым признаком подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ с сотрудника. Обычно так случается, если он получил доход в натуральной форме — допустим, товаром, который компания производит. Первый признак — для случаев, когда НДФЛ был удержан и перечислен в налоговую.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
СрокНе позднее 15 числа следующего месяца
КудаВ пенсионный фонд
СЗВ-М
Срок
Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда
В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
СрокНе позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Расчет по страховым взносам
Срок
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда
В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
СрокВ месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
КудаВ фонд социального страхования
Расчет по форме 4-ФСС
Срок
В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда
В фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерскую отчетность ведут и сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно сдавать бухгалтерские отчеты, в которых должен быть отражен как минимум уставный капитал.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. Бухгалтерскую отчетность ООО сдает каждый год. Срок зависит от формы отчета.

Бухотчетность, каждый год

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2; отчет об изменениях капитала, форма 3; отчет о движении денежных средств, форма 4; отчет о целевом использовании средств; пояснительная записка
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую и Росстат
Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2; отчет об изменениях капитала, форма 3; отчет о движении денежных средств, форма 4; отчет о целевом использовании средств; пояснительная записка
Срок
До 31 марта следующего года
Куда
В налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
СрокДо 15 апреля следующего года
КудаВ ФСС
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок
До 15 апреля следующего года
Куда
В ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
СрокДо 20 января — за предшествующий календарный год
КудаВ налоговую
Сведения о среднесписочной численности работников
Срок
До 20 января — за предшествующий календарный год
Куда
В налоговую

Малые предприятия. Если компания попадает под определение малого предприятия, то список отчетов уменьшается.

Бухотчетность для малых предприятий

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую и Росстат
Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2
Срок
До 31 марта следующего года
Куда
В налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности)
СрокДо 15 апреля следующего года
КудаВ ФСС
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности)
Срок
До 15 апреля следующего года
Куда
В ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
СрокДо 20 января — за предшествующий календарный год
КудаВ налоговую
Сведения о среднесписочной численности работников
Срок
До 20 января — за предшествующий календарный год
Куда
В налоговую

К малым относятся ООО с выручкой до 800 млн рублей в год, со штатом до 100 человек и долей госучастия до 25%. На сайте налоговой есть реестр малого и среднего бизнеса. Если компания в нем — сдавайте отчеты из второго списка, никаких специальных заявлений писать не нужно.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

В органы статистики ООО обязано сдавать экземпляр бухгалтерской отчетности. Эта обязанность установлена ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Последний раз нужно было до 1 апреля 2016 года сдать в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2015 год».

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:

  1. Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
  2. Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.

Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН, платить единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Или даже совмещать ОСН и ЕНВД.

Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может работать с контрагентами из ЕАЭС, с ИТ-компаниями — в этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность. Бывают ситуации, когда возникает транспортный и имущественный налог. Разберем подробнее.

Отчетность ООО на ОСН

Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал

Декларация НДС
СрокДо 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Декларация НДС
Срок
До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда
В налоговую
Декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Декларация по налогу на прибыль
Срок
До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда
В налоговую

Отчетность ООО на ОСН, каждый год

Годовая декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 марта следующего года
КудаВ налоговую
Годовая декларация  по налогу на прибыль
Срок
До 28 марта следующего года
Куда
В налоговую

Отчетность ООО на УСН

УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:

  1. До 100 сотрудников.
  2. Доход — до 150 млн рублей в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
  4. Государственное участие — до 25%.
  5. Нет филиалов.

Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.

Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными или по картам, — ему нужна касса.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН.

Отчетность ООО на УСН, каждый год

Декларация УСН
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую
Декларация УСН
Срок
До 31 марта следующего года
Куда
В налоговую

Отчетность по НДС на УСН

Если ООО регулярно не платит НДС, но участвовало в сделке, где налог фигурировал, ей придется сдать декларацию НДС в налоговую.

Обычно необходимость возникает, если ООО стало налоговым агентом, например при аренде имущества у органов власти. Также часто отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются перевозками: это еще называется «транспортная экспедиция». Таким компаниям не нужно сдавать полноценную декларацию — вместо нее они раз в квартал сдают журнал учета счетов-фактур. Сам НДС они не платят.

Отчетность ООО на едином налоге — ЕНВД

ЕНВД — тоже спецрежим для малого бизнеса, но в отличие от УСН этот налог могут выбрать только компании, которые занимаются определенными видами деятельности. Применять ЕНВД могут розничные магазины, кафе, ремонтные мастерские, ветеринары и те, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду.

Как правило, компании сочетают ЕНВД с работой на ОСН или УСН. Интерес в том, что при работе на ЕНВД размер реального дохода значения не имеет: уплачивается сумма, которую налоговая заранее установила на основании каких-то факторов, например по размеру помещения или количеству сотрудников.

Сроки сдачи отчетности ООО на ЕНВД. ООО, уплачивающие единый налог на вмененный доход, в любом случае ежеквартально сдают декларацию ЕНВД.

Отчетность ООО на ЕНВД, каждый квартал

Декларация ЕНВД
СрокДо 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Декларация ЕНВД
Срок
До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда
В налоговую

Сдача дополнительной отчетности по налогам

Отчеты при работе с компаниями из ЕАЭС. Если ООО импортирует товары из Евразийского экономического союза, ему нужно отчитываться по косвенным налогам — НДС, акцизам. На момент написания статьи отчетность по ЕАЭС у ООО возникает при работе с контрагентами из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана.

Отчетность при работе с компаниями из ЕАЭС, каждый месяц

Декларация по косвенным налогам (НДС)
СрокДо 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету
КудаВ налоговую
Декларация по косвенным налогам (НДС)
Срок
До 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету
Куда
В налоговую

При работе с иностранными ИТ-компаниями: «налог на Гугл». С 2019 года иностранная организация, реализующая электронные услуги в России, должна сама платить НДС. Российские компании, которые покупают эти услуги, перестали быть налоговыми агентами.

Отчетность при работе с иностранными ИТ-компаниями, каждый квартал

Декларация НДС
СрокДо 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Декларация НДС
Срок
До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда
В налоговую

Отчеты при торговле подакцизными товарами. Если ООО торгует подакцизными товарами — сигаретами, алкоголем, бензином, машинами, — ему нужно, во-первых, уплачивать этот акцизный сбор, во-вторых, отчитываться за него.

Отчетность при торговле подакцизными товарами, каждый месяц

Декларация по акцизам
СрокНе позднее 25 числа следующего месяца
КудаВ налоговую
Декларация по акцизам
Срок
Не позднее 25 числа следующего месяца
Куда
В налоговую

Отчеты, если есть транспорт на балансе. Отчитываться по транспортному налогу должны ООО, на которых зарегистрирован транспорт — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы. Полный список того, за что нужно и не нужно платить транспортный налог, есть в статье 358 НК РФ.

Отчеты, если есть транспорт, каждый год

Декларация по транспортному налогу
СрокНе позднее 1 февраля следующего года
КудаВ налоговую
Декларация по транспортному налогу
Срок
Не позднее 1 февраля следующего года
Куда
В налоговую

Размер транспортного налога определяет регион, в котором работает ООО. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте налоговой. До 3 февраля 2020 года компании сдают последнюю декларацию по транспортному налогу — за 2019 год. После нужно будет только платить налог — без отчета.

Отчеты ООО, если есть недвижимость на балансе. Платить налог нужно за здание. За земельный участок — не нужно, по нему платится отдельный налог. Полный список есть в статье 374 НК РФ.

Отчеты, если есть недвижимость, каждый квартал

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
СрокНе позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода
КудаВ налоговую
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Срок
Не позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода
Куда
В налоговую

Отчеты, если есть недвижимость, каждый год

Декларация по налогу на имущество организаций
СрокНе позднее 30 марта следующего года
КудаВ налоговую
Декларация по налогу на имущество организаций
Срок
Не позднее 30 марта следующего года
Куда
В налоговую

Ставка налога зависит от региона. Например, в Москве это 2,2% в общем случае. В Орловской области на отдельные виды имущества региональная ставка составляет 1,1%. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте ФНС.

Бланки отчетности

Бланки отчетности постоянно меняются. Вот основные на настоящий момент.

Бланк декларации по НДС. Применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

Бланк декларации по прибыли. Применяется с отчетности за 2016 год.

Бланк декларации по УСН. Применяется с отчетности за 2016 год.

Бланк декларации по ЕНВД. Применяется с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Главное об отчетах ООО

Количество отчетов ООО зависит от системы налогообложения, сферы деятельности и сотрудников в штате.

Меньше всего отчетов сдают компании на спецрежимах — УСН и ЕНВД — без штатных сотрудников. Больше всего — компании на ОСН со штатными сотрудниками, кассой, транспортом и недвижимостью на балансе.