Права самозанятых

В сентябре 2022 года в России официально работают более 5,6 млн самозанятых — тех, кто зарегистрировался и платит налог на профессиональный доход.

Только за август 2022 года они сформировали 40 млн чеков и заплатили в бюджет 3,45 млрд рублей.

Льготный режим действует по всей России, налоговые ставки не будут подниматься до 31 декабря 2028 года.

Сейчас самое время разобраться, какие права есть у самозанятых и в чем выгода этого налогового режима для тех, кто хочет легализоваться или сэкономить.

Сохраняйте таблицу со списком прав, чтобы легально зарабатывать и законно экономить на налогах.

Основание: ст. 3, ст. 5 ФЗ о НПД.

Как это работает. Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, нужен только смартфон. Для регистрации достаточно установить приложение «Мой налог». Там все оформляется по скану паспорта, учетной записи на госуслугах или доступу в личный кабинет налогоплательщика. На регистрацию уйдет 10 минут. Бумажных заявлений и госпошлин нет.

Сняться с учета тоже просто, это делается одной кнопкой. Регистрироваться можно сколько угодно раз за год.

Если нет смартфона, можно зарегистрироваться через личный кабинет самозанятых. Подойдет учетная запись на госуслугах или доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Подробнее о том, как зарегистрироваться самозанятым, мы рассказываем в бесплатном курсе Учебника Т⁠—⁠Ж «Про самозанятость».

См. также:

1. Как пользоваться приложением «Мой налог».
2. Что такое налог на профессиональный доход.

Основание: ст. 1 п. 1 ФЗ о НПД.

Как это работает. Самозанятые — это легальные предприниматели. На этом режиме можно заниматься полноценным бизнесом или подрабатывать. При этом необязательно иметь статус индивидуального предпринимателя. Налог на профессиональный доход могут платить обычные люди — физлица. Самозанятым может быть учитель математики, мастер по ремонту, редактор, дизайнер, менеджер по рекламе, сантехник или кондитер. Все они абсолютно легально и без санкций со стороны государства могут применять льготный режим, принимать деньги от клиентов и платить налог по льготной ставке.

Например, патент, упрощенка и вмененка — только для индивидуальных предпринимателей. А для НПД такая регистрация обычно не нужна. Хотите — регистрируйте ИП, не хотите — спокойно работайте как физлицо. И у государства не будет вопросов, почему это вы занимаетесь предпринимательской деятельностью без регистрации ИП.

См. также:

1. Когда не нужно регистрировать ИП.
2. Когда нужно стать ИП.
3. Что делать ИП, который стал самозанятым.
4. Как закрыть ИП.

Основание: ст. 2 п. 11 ФЗ о НПД.

Как это работает. Индивидуальные предприниматели на других спецрежимах должны платить за себя обязательные страховые взносы, фиксированную сумму в год. В 2022 году это 34 445 ₽ на пенсионное страхование и 8766 ₽ на медицинское.

Такую сумму ИП должен платить независимо от своего дохода и прибыли. Даже если ИП на упрощенке ничего не заработал, а просто имеет статус, работает по трудовому договору и думает над идеей собственного бизнеса.

Самозанятые, которые применяют НПД, не обязаны платить эти фиксированные взносы. Они вообще ничего не отчисляют на пенсионное страхование. А взнос на медицинское страхование уже входит в сумму налога и не увеличивает ее.

Если тот же ИП без дохода перейдет с УСН на НПД, он не должен платить взносы за тот период, когда будет самозанятым. А статус ИП при этом сохранит.

См. также:

1. Налог для самозанятых: сложные вопросы.
2. Может ли ИП не платить взносы за себя.

Основание: постановление правительства от 19.02.2019 № 160.

Как это работает. Самозанятые не платят обязательные пенсионные взносы, но стаж и баллы для пенсии им тоже не зачисляются. Если у самозанятого нет другого дохода со страховыми взносами, у него на лицевом счете в системе пенсионного страхования ничего не происходит.

Например, ИП на УСН получит год страхового стажа и немного баллов, а ИП на НПД — нет.

Но при желании самозанятый может купить себе эти баллы и стаж. Для этого нужно зарегистрироваться и платить добровольные взносы. Подать заявление можно прямо в приложении «Мой налог» — и там же оплачивать. За 2022 год нужно заплатить 34 445 ₽. При регистрации в середине года сумма пропорционально уменьшится, но и засчитанный стаж тоже.

34 445 ₽

стоит один год стажа для самозанятых

Нужно иметь в виду, что подать заявление для добровольного пенсионного страхования в приложении можно, а вот сняться с учета таким же способом не получится — нужно писать заявление в ПФР. Правда, можно быть зарегистрированным и просто не платить, даже не снимаясь с учета. Эти взносы не превращаются в обязательные. Нет взносов — нет стажа и баллов.

Добровольные взносы не уменьшают налог самозанятых. А вот для ИП на упрощенке — уменьшают. Имейте это в виду, если выбираете налоговый режим и надеетесь на пенсию от государства.

См. также:

1. Как платить пенсионные взносы через «Мой налог».
2. Как самозанятым купить пенсионный стаж.
3. Права пенсионеров по возрасту.
4. Как рассчитать пенсию по старости.

Основание: ст. 13 ФЗ о НПД.

Как это работает. Если вы самозанятый, просто забудьте про любые отчеты о своей деятельности.

Но это не касается тех случаев, когда вы продаете квартиру или машину как физлицо и должны задекларировать доход, который облагается НДФЛ. Освобождение — только для деклараций о доходах в рамках самозанятости.

См. также:

1. 10 мифов о налоге для самозанятых.

Основание: ст. 14 ФЗ о НПД.

Как это работает. Предприниматели на спецрежимах должны применять онлайн-кассы.

Самозанятым кассы не нужны. При этом они могут формировать полноценные чеки, которые подтвердят получение денег и пригодятся клиентам для отчетов о расходах. Чеки формирует приложение «Мой налог». Сумму и наименование услуги указывает самозанятый.

Если работать через партнеров, например через агрегатор такси, банк с подходящим сервисом или сайт фриланса, то чеки могут формироваться даже без участия самозанятого, по факту поступления денег на специальный счет. Все это можно регулировать. Главное, что расходов на кассу нет, а закон при этом соблюдается.

Основание: ст. 14 п. 3 ФЗ о НПД.

Как это работает. Самозанятые могут принимать деньги от клиентов как захотят: наличными, на личную карту, на расчетный счет ИП и даже почтовым переводом. Любой вариант для них законный. Для налоговой важно, чтобы при получении денег самозанятый сформировал чек и отправил его в налоговую и клиенту. Деньги при этом можно положить себе в карман.

При расчетах наличными с физлицами налоговой придется поверить на слово: сведения она получит только из чека. Какая сумма там будет указана, с той и начислят налог на профессиональный доход.

Еще можно часть денег принимать на счет, а часть — наличными. Никаких ограничений тут нет.

Основание: ст. 4 п. 2 подп. 4 ФЗ о НПД.

Как это работает. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Считается, что самозанятый — это тот, кто работает сам. Он лично ведет онлайн-курс, шьет кожаные сумки, своими руками делает ремонт, пишет тексты или фотографирует.

ИП на упрощенке может заключить трудовой договор со швеей, сантехником, дизайнером или преподавателем. ИП на НПД — нет.

Но никто не запрещает нанимать работников по гражданско-правовым договорам. Самозанятые могут заключить договор подряда или оказания услуг. Например, фотограф на НПД может обращаться к дизайнеру для ретуши, а бригадир — нанимать плиточников, электриков и грузчиков для ремонта квартиры.

То есть использовать труд других людей не запрещено, но это нужно правильно оформлять.

И ни в коем случае нельзя маскировать трудовые отношения гражданско-правовыми. Это грозит проверками и штрафами. Если дизайнер на самом деле состоит в штате и работает только на этого ИП у него в офисе, его опасно выдавать за исполнителя по договору оказания услуг. А вот разовые обращения к дизайнеру, который работает и на других заказчиков, никто не запрещает.

Основание: ст. 15 п. 2 ФЗ о НПД.

Как это работает. Если юрлицо или ИП работает с физлицом по договору, за него нужно платить страховые взносы. Например, крупная компания заключила с дизайнером сайтов договор подряда на 50 000 ₽. Дизайнер — физлицо без статуса ИП. Может, он где-то работает по трудовому договору, но именно с этой компанией — по договору подряда на один раз.

У клиента-юрлица расходы будут больше 50 000 ₽, потому что компания обязана заплатить за дизайнера страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование: 27,1%, то есть 13 550 ₽. Отказаться от них нельзя, вычесть из вознаграждения исполнителя — тоже.

Если этот дизайнер зарегистрирован как самозанятый и платит НПД, компания не должна платить за него взносы. Она платит исполнителю 50 000 ₽ — и всё. А 13 550 ₽ клиент экономит, не нарушая закон. Самозанятый при этом тоже ничего не нарушает: он сформирует чек, который компания сможет учесть в составе своих расходов.

Этот способ экономии иногда превращают в хитрую схему: переводят штатных сотрудников в самозанятые. Мы так поступать не советуем: налоговая легко это отследит, проверит и накажет. Маскировать штатных сотрудников под самозанятых подрядчиков запрещено.

А для реальных договоров эта норма отлично работает. Сэкономят все: и самозанятый, и его клиенты.

См также:

1. Увольнение ради экономии на налогах.
2. Заказчик отказывается работать с самозанятым.
3. Как легализовать серую зарплату.

Основание: ст. 3 ФЗ о НПД.

Как это работает. В приложении «Мой налог» или личном кабинете самозанятого можно сформировать справку о доходах за любой период. Такая справка подойдет для оформления кредита, назначения пособий или расчета алиментов.

Справку можно сформировать в любое время, распечатать или отправить по электронной почте с цифровой подписью.

См также:

1. Как самозанятым подтвердить доходы при оформлении кредита.

Основание: ст. 11 ФЗ о НПД.

Как это работает. Налог для самозанятых считает налоговая. Достаточно просто формировать чеки на каждое поступление. Налоговая сама разберется, по какой ставке начислить налог, какую сумму вычета учесть в конкретном месяце и сколько выставить налогоплательщику.

Сумма к уплате отобразится в приложении. Ее нужно будет заплатить до 25 числа следующего месяца. За первый месяц после регистрации налог платят на месяц позже, то есть следующий месяц как бы пропускают. А потом суммы начисляют ежемесячно: самозанятый смотрит, сколько ему начислили, и платит эту сумму удобным способом. Можно привязать карту в приложении и платить в два клика. А можно уполномочить банк или агрегатор — они все сделают сами и переведут положенную сумму в бюджет в установленный срок.

Основание: ст. 218, ст. 219, ст. 219.1, ст. 220 НК РФ.

Как это работает. Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход. Этот налог нельзя вернуть из бюджета с помощью налоговых вычетов при покупке квартиры, оплате лечения или образования. Он навсегда останется в бюджете.

Но у самозанятых все равно есть право на налоговые вычеты. Если появляется доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, налог можно уменьшить или вернуть.

Например, дизайнер работает по трудовому договору и платит НДФЛ. А еще он зарегистрирован как самозанятый и платит НПД. Если дизайнер будет платно лечить зубы или возьмет ипотеку, он может возвращать свой НДФЛ.

Или дизайнер работает только как самозанятый, но он получил доход от продажи квартиры и должен заплатить НДФЛ. В том же году он оплатил учебу в вузе. Можно использовать вычет за обучение, чтобы вернуть или уменьшить налог с продажи квартиры.

См. также:

1. Как самозанятому получить вычет за лечение зубов и учебу ребенка?

Основание: ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ.

Как это работает. Неработающим пенсионерам каждый год индексируют пенсии — страховые и социальные. Если пенсия меньше прожиточного минимума, пенсионеру положена социальная доплата. Но если пенсионер работает по трудовому договору или зарегистрирован как ИП на упрощенке или патенте — он считается застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования, поэтому обычной индексации и доплаты у него нет. Есть только символический перерасчет с 1 августа.

Но для самозанятых сделали исключение. Они не считаются работающими с точки зрения пенсии, потому что у них нет обязательных пенсионных взносов. Если пенсионер зарегистрирован как ИП на упрощенке, ему не положена ежегодная индексация с 1 января или 1 апреля. А если тот же пенсионер станет самозанятым на НПД, то даже со статусом ИП он будет получать прибавку.

См. также:

1. Кому повысили пенсию с 1 января 2020 года.
2. Как пересчитывают пенсию работающим пенсионерам.
3. Самозанятых пенсионеров признали неработающими.

Основание: ст. 6 ФЗ о НПД.

Как это работает. Под НПД попадают разные виды деятельности, если самозанятый занимается ими сам и вписывается в годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. Один и тот же человек может сдавать квартиру, фотографировать, подрабатывать репетиторством, выпускать свой онлайн-курс по ретуши и вести бухучет на аутсорсе. С доходов от всех видов деятельности можно платить налог по льготной ставке.

Главное — соблюдать условия по поводу исключений. Например, на НПД нельзя заниматься торговлей — перепродавать фотокниги, которые купили на «Алиэкспрессе». Или вести бухучет у своего работодателя по трудовому договору: зарплата будет облагаться обычными налогами.

См также:

1. Как самозанятому совмещать разные виды деятельности.

Основание: ст. 6 ФЗ о НПД.

Как это работает. Можно быть наемным работником с трудовым договором и при этом самозанятым. Например, можно работать главбухом за зарплату, а для подработки вести учет еще в трех фирмах с уплатой налогов на льготном спецрежиме.

Например, зарплата бухгалтера по трудовому договору — 30 000 ₽. С этой суммы работодатель платит страховые взносы и удерживает 13% НДФЛ. Дополнительно бухгалтер зарабатывает 15 000 ₽ на подработках в других фирмах и платит с них 6% НПД. Это не запрещено.

Есть только одно требование: под льготный режим не попадут доходы от нынешнего работодателя, причем и в течение двух лет после увольнения.

См. также:

1. Как оформить сотрудников, чтобы платить меньше налогов.

Основание: ст. 6, ст. 7 ФЗ о НПД.

Как это работает. Самозанятые могут свободно работать с иностранными клиентами. Им могут платить деньги в долларах или евро, с этим нет проблем. Например, фотограф может продавать свои работы на зарубежных стоках, а дизайнер — делать проекты для зарубежных архитектурных бюро.

При этом доходы будут попадать под льготный режим, а все условия для самозанятых действуют как обычно.

Нужно пересчитать доход в валюте в рубли по курсу ЦБ на день получения и сформировать чек. Если иностранный клиент — юрлицо, ИНН для него в чеке не указывают. Валютный контроль — отдельная тема, эти вопросы нужно решать со своим банком.

См. также:

1. Как самозанятым работать с иностранцами.

Основание: ст. 4, ст. 5, ст. 10 ФЗ о НПД.

Как это работает. Для нерезидентов ставка НДФЛ выше — вместо 13% с доходов приходится платить 30%. Причем нерезидентом можно стать просто из-за любви к путешествиям или частых командировок.

Но самозанятым длительное отсутствие в России ничем не грозит. Важно только гражданство — и только для регистрации: НПД могут применять россияне и граждане стран ЕАЭС.

Из-за частых выездов за границу ставка налога на льготном режиме не меняется, а право на его применение не теряется. Если зарегистрироваться на НПД и сдавать квартиру, находясь при этом за границей весь год, то с доходов можно платить 4%, а не 30%.

30%

ставка НДФЛ для нерезидентов

См. также:

1. Если самозанятый стал нерезидентом.

Основание: ст. 2 ФЗ № 474-ФЗ.

Как это работает. Для малого и среднего бизнеса есть особые условия при проведении госзакупок. Например, 20% от годовой суммы контрактов должны получать именно такие исполнители — из реестра МСП. А некоторые торги можно проводить только для МСП.

При этом обеспечительный платеж для малого и среднего бизнеса ниже, чем для крупных компаний, а деньги им перечисляют быстрее.

Теперь у самозанятых тоже есть такие льготы. Тех, кто платит НПД, уравняли в правах с компаниями и ИП на упрощенке или другой системе налогообложения. Теперь они могут участвовать в торгах и получать выгодные контракты с бюджетным финансированием.

См. также:

1. Как предпринимателю получить госконтракт.
2. Какие бывают тендеры.
3. Госзакупки во время пандемии.